某卷烟厂将自己生产的烟丝连续生产卷烟,销售卷烟应缴纳消费税,烟丝不缴纳消费税。()
某卷烟厂将自己生产的烟丝连续生产卷烟,销售卷烟应缴纳消费税,烟丝不缴纳消费税。( )
某卷烟厂将自己生产的烟丝连续生产卷烟,销售卷烟应缴纳消费税,烟丝不缴纳消费税。( )
(1)8月1日,期初结存烟丝买价20万元,8月31日,期末结存烟丝买价5万元。
(2)8月3日,购进已税烟丝买价10万元,取得增值税专用发票并通过验证。
(3)8月6日,发往A烟厂烟叶一批,委托A烟厂加工烟丝,发出烟叶成本20万元,支付加工费8万元,A烟厂没有同类炯丝销售价格。
(4)8月20日,委托A烟厂加工的烟丝收回,出售一半取得收入25万元,生产卷烟领用另一半。
(5)8月27日,销售卷烟20大箱,取得收入100万元,销售外购烟丝取得收入10万元。
(6)8月28日,没收逾期未收回的卷烟包装物押金23400元。
(7)8月29日,收回委托个体户张某加工的烟丝(发出烟叶成本为2万元,支付加工费1060元,该处同类烟丝销售价格为3万元),直接出售取得收入3.5万元。
计算该烟厂当月应纳消费税税额。
(1)进口一批烟丝,支付货款28万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计2万元,关税税率为40%,取得海关填发的专用税款缴款书。将货物从海关监管区运往本企业仓库,发生运输费用1万元,取得运输发票。
(2)向烟叶生产者收购烟叶,收购凭证上注明价款80万元,注明支付的价外补贴8万元,同时缴纳了17.6万元的烟叶税。卷烟厂将其直接运往A企业加工成烟丝,卷烟厂支付运费3万元,取得运输公司开具的运输发票。当月收回烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费10万元,增值税1.7万元。当期并未生产领用。A企业没有同类产品的销售价格,A企业代收代缴了卷烟厂的消费税。
(3)从A生产企业购入已税烟丝,取得增值税专用发票,注明不含税销售额200万元,增值税34万元;从B生产企业购入其他材料,取得增值税专用发票,注明不含税销售额500万元,增值税85万元。
(4)本月生产领用部分烟丝用于连续生产甲类卷烟。当期对C批发企业销售甲类卷烟400标准箱,取得不含税销售额2000万元,由于货款回收及时,给予C批发企业不含税销售额2%的销售折扣。卷烟厂另支付销货运费50万元,取得运输发票。C批发企业将300标准箱的甲类卷烟销售给D卷烟批发企业,取得不含税销售额1800万元。
(5)本月销售雪茄烟取得含税销售额585万元,另收取包装费4.68万元,开具普通发票。
(6)卷烟厂当月月初库存烟丝成本为20万元,月末库存成本为30万元。
其他相关资料如下:甲类卷烟消费税比例税率为56%,定额税率为150元/标准箱。雪茄烟消费税税率为36%;烟丝消费税税率为30%;烟丝成本利润率为5%。本月取得的相关发票均在本月通过认证。按顺序回答下列问题:
(1)计算卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税;
(2)计算A企业应代收代缴的消费税;
(3)计算卷烟厂4月应缴纳的消费税;
(4)计算C卷烟批发企业应缴纳的消费税;
(5)计算卷烟厂4月可以抵扣的进项税额;
(6)计算卷烟厂4月份应缴纳的增值税。
A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的,其纳税义务的发生时间为收款日期的当日
B.纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务的发生时间为移送使用的当日
C.纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当日
D.纳税人采取其他结算方式的,其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当日
E.纳税人进口的应税消费品,其纳税义务的发生时间为报关进口的当日
A.个人收到境外邮寄进境的金银首饰
B.捐赠自产的摩托车
C.卷烟零售店销售雪茄烟
D.个人销售自己购买使用的金项链
E.生产厂家销售自产金银首饰给具有资质的经营单位
A.用于本厂车队做拉力赛被损毁实验
B.移送改装分厂改装加长型豪华小轿车
C.投资于其他企业
D.用于本厂研究所做碰撞实验
E.赠送当地公安机关办案用
A.30000 B.32143 C.0 D.22500
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