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提问人：网友anonymity 发布时间：2022-01-07
[主观题]

某企业于2005年1月1日购入某设备，原价2000万元，预计净残值为零。税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限4年；

会计上采用直线法计提折旧，折旧年限5年。甲企业使用的所得税税率为25%。具体见表5—1。

表5—1

2005年2006年2007年2008年2009年
实际成本2000000020000000200000002000000020000000
累计会计折旧36667007666700116667001566670019666700
账面价值163333001233330083333004333300333300
累计计税折旧7333300135000001766670019833400166600
计税基础12666700650000023333001666000
暂时性差异3666600583330060000004166700333300
适用税率25%25%25%25%25%
递延所得税负债余额91670054160041700-458300-958400
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第1题
某企业2×16年12月31日购入一台设备，购买价款为210万元（不含增值税），预计使用寿命为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为10万元。2×17年年末该设备发生减值，预计可收回金额为120万元，计提减值后，预计使用寿命、净残值和折旧方法不变。2×18年6月，企业出售该设备，取得价款80万元，并发生相关税费2万元。则企业关于该设备的相关会计处理，正确的有（）。

A. 2×17年年末该设备计提减值准备的金额为50万元

B. 2×18年该设备应计提折旧额为20万元

C. 2×18年该设备应计提折旧额为13.75万元

D. 企业因出售该设备减少利润总额28.25万元

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第2题
某企业2007年12月31日购入一台设备，入账价值为200万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。2008年12月31日该设备存在减值迹象，经测试预计可收回金额为l20万元。2008年12月31日该设备账面价值应为

（ ）万元。

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第3题
某企业2012年12月31日购入一台设备，入账价值450万元，预计使用年限5年，预计净残值30万元，按年数总和法计算折旧。该设备2014年计提的折旧额为（）万元。

A. 112

B. 108

C. 84

D. 120

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第4题
李某是我国一位医学专家，其每月工资收入3200元，其中包括政府特殊津贴500元。在2006年纳税年度，李某与王某合作出书取得稿酬24000元，两人定好按6:4分成；李某为一制药厂提供一项专有技术，取得特许权使用费50000元；李某为某医学院做报告，取得收入3000元，该年度李某应邀出访美国和日本，在出访美国期间到某大学讲学获得收入2000美元(1美元=8.7元人民币)，在美国该项所得已纳个人所得税3220元；出访日本期间通过协商将其另一本专著翻译成日文出版，获得版权收入50万日元(100日元=7.5元人民币)，在日本该项所得已纳个人所得税5750元。

要求：根据上述资料，依据个人所得税法的有关规定，计算李某2006年度应纳个人所得税额。

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第5题
下列有关核定个人所得税应税所得额的规定中，正确的说法是(  )。

A．个人将其所得通过国家机关向贫困地区的捐款准予从应税所得额中扣除

B．个人非偶然所得用于对外资助的，可全额从应税所得额中扣除，不足抵扣的，结转下期抵扣

C．个人取得的应税所得应包括现金、实物和有价证券

D．个人取得的无凭证实物由税务机关参照当地市场价格核定应税所得

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第6题
依税法规定，非居民纳税义务人取得的下列(  )，应依法缴纳个人所得税。

A．受雇于中国境内的公司而取得工资、薪金所得

B．境内工作期间境外出版、发表作品取得的稿酬所得

C．购买中国债券、股票而取得的所得

D．转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得

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第7题
税法规定，偶然所得应缴纳的个人所得税税款应由(  )缴纳。

A．偶然所得的支付单位

B．偶然所得的机构、组织或个人

C．偶然所得的个人所在单位

D．机关指定

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第8题
扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款都应当在______内缴入国库，并向税务机关报送______。
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第9题
某外商投资企业的中方财务经理2008年12月月薪收入4200元，年度一次性奖金26000元。该经理12月份应缴纳的个人所得税计算如下：
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第10题
某房地产开发公司开发建造商品住宅楼一批，在工程未全部竣工结算前已预售一批商品房，按规定预缴土地增值税150万元。工程全部竣工结算后，该批商品住宅全部转让收入共计3500万元，核定的扣除项目金额为2000万元。计算其应缴土地增值税、应补缴(或退回)税款以及会计处理。
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