实训项目三:编排毕业论文 【目的和任务】 1 、掌握样式的创建和使用 2 、了解多级列表的建立 3 、掌握
1.根据实训资料2与实训资料3分析经济业务,计算全年应补(退)企业所得税额。
2.填制《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表。
(二)实训准备
1.知识准备:全面复习企业所得税纳税调整及汇算清缴的相关知识。
2.物品准备:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其相关附表。
3.场地准备:实训室。
4.分组安排:每2名学生为一组。
5.学时安排:4学时。
(三)实训资料
1.企业基本情况资料
企业名称:艾丽丝纺织有限公司
纳税人识别号:310106786309447
纳税人身份:增值税一般纳税人
企业地址:海滨市人民路123号
法人代表:赵阳
注册资本:人民币5000万元
企业类型:有限责任公司
所属行业:制造业
经营范围:生产棉纱、棉坯布、涤纶坯布等
企业开户银行及账号:中国银行海滨支行1984563
财务负责人:王维
办税员:刘伯温
执行会计制度:企业会计准则
税款缴纳方式:以1个月为一期纳税,按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴
2.2011年全年经营资料
(1)2011年企业收入汇总资料(见下表)。
2011年收入汇总表单位:元 | |
项目 | 总计 |
①主营业务收入小计 | 312578250.00 |
销售货物收入 | 312008250.00 |
提供劳务收入 | 570000.00 |
②其他业务收入小计 | 5023210.00 |
材料销售收入 | 5000000.00 |
其他收入 | 23210.00 |
③投资收益小计 | 620000.00 |
④营业外收入小计 | 700000.00 |
处置固定资产净收益 | 200000.00 |
出售无形资产收益 | 500000.00 |
总计 | 318921460.00 |
(2)2011年成本、费用汇总资料(见下表)。
2011年成本、费用汇总表单位:元 | |
项目 | 总计 |
①主营业务成本小计 | 228315210.00 |
销售货物成本 | 228005210.00 |
提供劳务成本 | 310000.00 |
②其他业务成本小计 | 4573280.00 |
材料销售成本 | 4570000.00 |
其他成本 | 3280.00 |
③资产减值损失小计 | 4789860.00 |
④期间费用小计 | 46168900.00 |
销售费用 | 33478210.00 |
管理费用 | 10526930.00 |
财务费用 | 2163760.00 |
⑤营业外支出小计 | 460000.00 |
罚款支出 | 60000.00 |
捐赠支出 | 400000.00 |
总计 | 284307250.00 |
(3)企业全年缴纳流转税汇总资料(见下表)。
2011年税金汇总表单位:元 | |
项目 | 总计 |
①增值税 | 539883025.00 |
②营业税 | 11605.00 |
③城市维护建设税 | 377999353.00 |
④教育费附加 | 11339981.00 |
总计 | 5789330084.00 |
(4)本年实际累计已预缴的企业所得税8280932.8元。
3.2012年3月,经聘请的会计师事务所审计,发现有如下调整事项:
(1)销售费用中广告费23456210元;管理费用中业务招待费4728360元,新技术研究开发费用4000000元。
(2)资产减值损失中本期新计提坏账准备2380161元,存货跌价准备转回498651元,新计提固定资产减值准备2908350元。
(3)营业外支出中通过公益性社会团体向贫困山区捐款400000元,税收滞纳金60000元。
(4)投资收益中连续12个月以上的权益性投资收益340000元(投资方所在地企业所得税税率为15%);比利时国分支机构税后所得280000元,该国所得税税率为30%,分支机构已在该国实际缴纳所得税120000元。
(5)计入成本、费用中的实发工资总额为46328740元,职工福利费14361909.4元,职工教育经费694931.1元,工会经费926574.8元。
实训目的
①能绘制其原理图。
②能掌握其工作原理。
③能完成其原理图的标注。
④能根据标注的原理图绘制出安装接线图。
⑤能根据安装接线图独立进行接线。
⑥能根据原理图分析设备出现的故障。
⑦能根据安装接线图确定故障的位置,并进行维修。
实训设备和器件
动力电源,带漏电保护低压断路器一个,接触器三个,动断按钮一个,动合按钮一个,热继电器一个,通电延时的时间继电器一个(机械式的、电子式的或接触器外挂延时模块都可以),自耦变压器一台,电动机一台,黄、绿、红指示灯各一个,导线若干。
实训目的
①能绘制其原理图。
②能掌握其工作原理。
③能完成其原理图的标注。
④能根据标注的原理图绘制出安装接线图。
⑤能根据安装接线图独立进行接线。
⑥能根据原理图分析设备出现的故障。
⑦能根据安装接线图确定故障的位置,并进行维修。
实训设备和器件
动力电源、带漏电保护低压断路器一个、接触器三个、动断按钮一个、动合按钮一个、热继电器一个、通电延时的时间继电器一个(机械式的、电子式的或接触器外挂延时模块都可以)、电动机一台、导线若干。
通过对行政单位财务核算的模拟实训,使学生在熟悉行政单位原始凭证的基础上,能够制作行政单位记账凭证,并掌握账户设置、各种账簿的登记以及会计报表的编制等基本内容,最后完成整个行政单位记账程序的实际操作。
(二)实训要求
1.建账
2.编制审核记账凭证
3.登记现金和银行存款日记账
4.登记各种明细账
5.根据科目汇总表登记总分类账
6.对账结账编制科目汇总表
7.编制资产负债表和收入支出总表
(三)实训步骤
1.设置三栏式“总分类账”,每张账页开设一个总账账户
2.设置三栏式“现金日记账”、“银行存款日记账”
3.建立和使用三栏式明细账
4.审核原始凭证,审核无误后,根据审核无误的原始凭证编制通用记账凭证
5.逐日逐笔登记“现金日记账”、“银行存款日记账”,并结出发生额及余额
6.逐日逐笔登记各种明细账,并结出发生额及余额
7.根据科目汇总表登记总账
8.办理对账及结账
9.月末,根据总分类账和明细账的有关记录编制资产负债表和收入支出表
10.月末,将全月的附有原始凭证的记账凭证装订成册,加具封皮,归档并妥善保管
(四)模拟实训所需资料
1.记账凭证
(1)通用记账凭证 35张
(2)记账凭证封皮 2张
(3)记账凭证包角 2张
2.日记账
(1)库存现金日记账(三栏式) 1张
(2)银行存款日记账(三栏式) 1张
3.明细分类账
(1)三栏式明细账 11张
(2)明细账封皮 1张
4.总分类账 l本
5.本期发生额及余额试算平衡表 2张
6.科目汇总表 2张
7.会计报表
(1)资产负债表 2张
(2)收入支出总表 2张
8.口曲纸 (红、蓝)各一张
(五)实训资料
1.单位概况
单位名称:该行政单位虚拟名称“江东教育局”
单位性质:行政单位
其他情况:江东教育局的下属单位——江东中学
适用会计制度:行政单位会计制度
2.实训资料:江东教育局2009年12月初的有关资料
(1)各总账及所属有关明细账账户的期初余额资料:
账户(科目)余额表 | |||
账户名称 | 借方 | 贷方 | |
总分类账 | 明细分类账 | ||
现金 | 25800 | ||
银行存款 | 19890000 | ||
有价证券 | 50000 | ||
暂付款 | 7000 | ||
亿力建筑公司 | 5000 | ||
办公室 | 1800 | ||
张伟 | 0 | ||
王欣 | 200 | ||
库存材料 | 150000 | ||
固定资产 | 700000 | ||
应缴预算款 | 17000000 | ||
应缴财政专户款 | 0 | ||
暂存款 | 2500 | ||
固定基金 | 700000 | ||
结余 | 3120300 | ||
合计 | 20822800 | 20822800 |
(2)12月份江东教育局发生业务如下:
通过对事业单位财务核算的模拟实训,使学生在熟悉事业单位原始凭证的基础上,能够制作事业单位记账凭证,并掌握账户设置、各种账簿的登记以及会计报表的编制等基本内容,最后完成整个事业单位记账程序的实际操作。
(二)实训要求
1.建账
2.编制审核记账凭证
3.登记现金和银行存款日记账
4.登记各种明细账
5.根据科目汇总表登记总分类账
6.对账结账编制科目汇总表
7.编制资产负债表和收入支出总表
(三)实训步骤
1.设置三栏式“总分类账”,每张账页开设一个总账账户
2.设置三栏式“现金日记账”、“银行存款日记账”
3.建立和使用三栏式明细账
4.审核原始凭证,审核无误后,根据审核无误的原始凭证编制通用记账凭证
5.逐日逐笔登记“现金日记账”、“银行存款日记账”,并结出发生额及余额
6.逐日逐笔登记各种明细账,并结出发生额及余额
7.根据科目汇总表登记总账
8.办理对账及结账
9.月末,根据总分类账和明细账的有关记录编制资产负债表和收入支出表
10.月末,将全月的附有原始凭证的记账凭证装订成册,加具封皮,归档并妥善保管
(四)模拟实训所需资料
1.记账凭证
(1)通用记账凭证 40张
(2)记账凭证封皮 2张
(3)记账凭证包角 2张
2.日记账
(1)库存现金日记账(三栏式) 1张
(2)银行存款日记账(三栏式) 1张
3.明细分类账
(1)三栏式明细账 14张
(2)明细账封皮 1张
4.总分类账 1本
5.本期发生额及余额试算平衡表 2张
6.科目汇总表 2张
7.会计报表
(1)资产负债表 2张
(2)收入支出总表 2张
8.口曲纸 (红、蓝)各一张
(五)实训资料
1.单位概况
单位名称:该事业单位虚拟名称“江东中学”
单位性质:事业单位
其他情况:江东中学为江东教育局的下属单位之一
适用会计制度:事业单位会计制度
2.实训资料:江东中学2009年12月初的有关资料
(1)各总账及所属有关明细账账户的期初余额资料:
账户名称 | 借方 | 贷方 | ||||
现金 | 1800 | |||||
银行存款 | 183000 | |||||
应收票据 | 6000 | |||||
应收账款 | 24OOO | |||||
其他应收款 | 1700 | |||||
材料 | 320000 | |||||
对外投资 | 7000 | |||||
固定资产 | 5090000 | |||||
借入款项 | 210000 | |||||
应付票据 | 4200 | |||||
应付账款 | 4300 | |||||
其他应付款 | 2400 | |||||
事业基金 | 533820 | |||||
固定基金 | 4650000 | |||||
专用基金 | 职工福利基金 | 228780 | ||||
医疗基金 | 228780 | |||||
合计 | 5633500 | 5633500 |
(2)12月份江东中学发生业务如下:
1.逐笔审核经济业务,确定消费税征税项目,逐笔计算应纳消费税税额。
2.审核或填制与消费税相关业务的原始凭证,并编制记账凭证。
3.设置消费税涉税业务账户并进行登记。
4.汇总计算本期应缴纳的消费税税额。
5.根据消费税纳税申报工作底稿填制消费税纳税申报表。
(二)实训准备
1.知识准备:全面复习消费税应纳税额计算、账务处理和纳税申报等知识。
2.物品准备:通用记账凭证、三栏式明细账页、消费税纳税申报表。
3.场地准备:实训室。
4.分组安排:每2名学生为一组。
5.学时安排:2学时。
(三)实训资料
1.企业基本情况资料
企业名称:南江卷烟厂
纳税人识别号:310106780946346
纳税人身份:增值税一般纳税人
企业地址:海滨市人民路214号
法人代表:王紫维
注册资本:人民币4500万元
企业类型:有限责任公司
经营范围:卷烟、烟丝的生产与销售
企业开户银行及账号:中国工商银行海滨市灯塔支行8451963
财务负责人:赵阳
办税员:刘璐
执行会计制度:企业会计准则
税款缴纳方式:以1个月为一期纳税
2.生产经营业务资料(仅选取与消费税相关的经济业务)
该企业2011年5月的生产经营资料如下:
(1)外购烟丝账户资料:期初库存外购烟丝成本10234元,本月购入烟丝成本145800元,期末库存外购烟丝成本14634元。本月领用的外购烟丝全部用于生产卷烟。
(2)委托加工烟丝已纳消费税账户资料:委托加工烟丝已纳消费税期初余额4860元,收回委托加工烟丝已纳消费税21630元,期末库存烟丝已纳消费税13900元。本月领用的委托加工烟丝全部用于生产卷烟。
(3)5月15日,缴纳4月消费税税款256320元,款项已由银行代扣。
(4)本月生产A牌卷烟450标准箱,B牌卷烟400标准箱;销售A牌卷烟350标准箱,B牌卷烟300标准箱。A牌卷烟和B牌卷烟每标准条不含税销售价格分别为80元和40元。上述款项全部收讫存入银行。
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