东方公司2013年度的利润总额为800万元,本年的国库券利息收入20万元,业务招待费实际发生额为400万元,可扣除业务招待费为4万元。企业所得税税率为25%,不考虑其他事项,该公司2013年应交的所得税为()万元。
A.200
B.294
C.304
D.275
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- · 有3位网友选择 D,占比33.33%
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A.200
B.294
C.304
D.275
资料:东方公司采用资产负债表债务法核算所得税费用,所得税税率为25%。2009年利润总额为1000万元。当年发生交易或事项中,会计与税法规定存在差异项目如下:
(1)2008年12月购入一台新设备并投入使用,原值100万元,预计净残值4万元,折旧年限5年,会计用双倍余额递减法提折旧,税法按直线法提折旧。
(2)2009年末一项存货原值60万元,已提存货跌价准备6万元。
(3)2009年12月31日为销售产品提供保修服务,确认预计负债10万元。
(4)2009年12月31日收到一笔10万元的合同预付款,将其作为预收账款核算。
(5)2009年12月31日,持有交易性证券以其公允价值150万元计价,该批交易性金融证券的成本100万元;购买国库券在2009年12月获10万元利息收入;期初递延所得税资产余额10万元,递延所得税负债没有余额。
要求:计算东方公司2009年所得税费用,并编制会计分录。
A、销售商品收入
B、提供劳务收
C、建造合同收入
D、让渡资产使用权收入
A. 是否列入会计账簿
B. 是否列入正确的核算单位,各单位分别核算自身的业务事项
C. 是否列入符合规定的会计账簿,由各单位财务部门设立的会计账簿
D. 是否真实,完整地列入账簿,如实核算反映各项经济业务
B.固定资产
C.利息调整
D.工程成本
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