某木地板厂为增值税一般纳税人。2019年5月15日向某建材商场销售实木地板一批,取得含增值税销售额101.7万元。已知实木地板适用的增值税税率为13%,消费税税率为5%。该厂当月应纳消费税税额为()。
A.101.7×5%=5.085万元
B.101.7÷(1-13%)×5%=5.84万元
C.101.7÷(1+13%)×5%=4.5万元
D.101.7÷(1-5%)×5%=5.35万元
A.101.7×5%=5.085万元
B.101.7÷(1-13%)×5%=5.84万元
C.101.7÷(1+13%)×5%=4.5万元
D.101.7÷(1-5%)×5%=5.35万元
A.1.5
B.5.10
C.6.60
D.7.66
A.84750
B.102750
C.103500
D.104250
A.60.63
B.72.63
C.72.9
D.36.37
【第6题】 安心地板厂系增值税一般纳税人,2019年10月发生如下业务: (1)进口实木地板A一批,海关审定的关税完税价格为8万元。 (2)从达生实木地板厂购进未经涂饰的素板,取得的增值税专用发票上注明价款5万元,增值税0.65万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B,生产完成后以直接收款方式将部分实木地板B对外出售,取得不含税销售收入32万元。 (3)采取赊销方式向某商场销售剩余的实木地板B,不含税销售额150万元,合同约定当月15日付款,由于商场资金周转不开,实际于下月20日支付该笔货款。 (4)将自产的一批实木地板C作价200万元投资给某商店,该批实木地板的最低不含增值税销售价格为160万元,平均不含增值税销售价格为180万元,最高不含增值税销售价格为200万元。 (5)将新生产的豪华实木地板赠送给重要客户,该批实木地板成本为90万元,市场上无同类产品的销售价格。 (其他相关资料:实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%;上述相关票据均已经过比对认证。) 要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。(保留两位小数,以万元表示) (1)计算安心地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税; (2)计算安心地板厂应向税务机关缴纳的消费税。
A.(350 000+70 000+57 000)×(1+10%)÷(1-10%)×0.1=58 300
B.600 000×10%=60 000
C.(350 000+70 000+57 000)÷(1-10%)×0.1=53000
D.(350 000+70 000+57 000)×(1+10%)×0.1=52470
A.(113+2.26)÷(1+13%)×13%=13.26(万元)
B.113÷(1+13%)×13%=13(万元)
C.113×13%=14.69(万元)
D.[113+2.26÷(1+13%)]×13%=14.95(万元)
A.226÷(1+13%)×13%-3.6=22.4(万元)
B.226÷(1+13%)×13%-5.1=20.9(万元)
C.226×13%-5.1=24.28(万元)
D.226÷(1+13%)×13%-5.1-3.6=17.3(万元)
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!