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提问人：网友zcxtdn 发布时间：2022-01-07

[多选题]

下列各项损益中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的项目有() 。

A.超标的业务招待费

B.公司债券的利息收入

C.国债利息收入

D.公司债券转让净收益

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ABCD

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更多“下列各项损益中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的项目有（)。A．超标的业务招待费B．公”相关的问题

第1题

下列各项事项中，会计与税法核算不一致，需要进行纳税调整的有( )。

A．超标的业务招待费 B．国债的利息收入

C．公司债券的利息收入 D．公司债券转让净收益

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第2题

下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是( )。A、收入类差异B、扣除类差异C、资产类

下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是( )。

A、收入类差异

B、扣除类差异

C、资产类差异

D、暂时性差异

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第3题

下列关于政府给予的搬迁补偿，会计处理正确的有（）。

A. 收到搬迁补偿款时，借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款-国家专项拨款”科目。

B. 属于搬迁过程中的费用性支出和停工损失，应从“专项应付款-国家专项拨款”科目转入“递延收益-政府补助”科目，并作为与收益相关的政府补助计入营业外收入，借记“递延收益-政府补助”科目，贷记“营业外收入-政府补助”科目。

C. 属于对搬迁后拟新建资产进行补偿的，应从“专项应付款-国家专项拨款”科目转入“递延收益-政府补助”科目，并作为与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内平均分摊，分期计入当期损益，借记“递延收益-政府补助”科目，贷记“营业外收入-政府补助”科目。

D. 企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后的结余，应当作为资本公积处理，借记“专项应付款-国家专项拨款”科目，贷记“资本公积-专项拨款”科目。

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第4题

甲股份有限公司（简称甲公司）以每股4元的价格回购股票1000万股，股票每股面值1元，共支付回购款4000万元。回购前，公司的股本为11000万元，资本公积为3000万元（均为股票产生的溢价），盈余公积为450万元，未分配利润为550万元。回购股票后甲公司经股东大会决议，并报有关部门核准，将回购的本公司股票注销，注销股票后所有者权益总额为（）万元。

A.15000

B.14000

C.11950

D.11000

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第5题

企业购入交易性金融资产，支付的价款为100万元，其中包含已到期尚未领取的利息5万元，另支付交易费用3万元。该项交易性金融资产的入账价值为（）万元。

A．92

B．95

C．100

D．105

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第6题

下列固定资产中应计提折旧的有( )。 A.季节性停用的机器设备B.大修理停用的机器设备

下列固定资产中应计提折旧的有（）。

A．季节性停用的机器设备

B．大修理停用的机器设备

C．未使用的机器设备

D．按规定单独估价作为固定资产入账的土地

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第7题

2017年3月1日，某企业对经营租赁方式租入的办公楼进行装修，发生职工薪酬15万元，其他费用45万元。2017年10月31日，该办公楼装修完工，达到预定可使用状态并交付使用，至租赁到期还有5年。假定不考虑其他因素，该企业发生的该装修费用对2017年度损益的影响金额为( )万元。

A.45

B.12

C.2

D.60

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第8题

企业增资扩股时，投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分，应作为（）。

A.资本溢价

B.实收资本

C.盈余公积

D.营业外收入

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第9题

甲有限责任公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本法核算，采用月末一次加权平均法计算和结转发出材料成本。2012年6月1日，W材料结存800千克，账面余额220万元，未计提存货跌价准备。甲公司2012年6月份发生的有关W材料业务如下： (1)6月3日，持银行汇票120万元购入W材料400千克，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税税额17万元，对方代垫包装费1万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。 (2)6月6日，签发一张银行承兑汇票购入W材料600千克，增值税专用发票上注明的货款为150万元，增值税税额25．5万元，对方代垫保险费1万元。材料已验收入库。 (3)6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料2000千克，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值(不含可抵扣的增值税进项税额)为478万元，增值税进项税额为81．26万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。 (4)6月20日，销售W材料一批，开出增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元，款项已由银行收妥。 (5)6月30日，因自然灾害毁损W材料50千克，该材料购进时的增值税进项税额为8．5万元，经保险公司核定应赔偿10万元，款项尚未收到，其余损失已经有关部门批准处理。 (6)6月份发出材料情况如下： ①生产车间领用W材料2000千克，用于生产A产品20件、B产品10件，A产品每件消耗定额为24千克，B产品每件消耗定额为52千克，材料成本在A、B产品之间按照定额消耗量比例进行分配；车间管理部门领用700千克；企业行政管理部门领用450千克。 ②6月20日对外销售发出W材料300千克。 (7)6月30日，W材料的预计可变现净值为50万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列各小题。(金额单位用万元表示) 根据资料(1)和资料(2)，下列说法或会计处理正确的是（）。

A.银行汇票和银行承兑汇票均属于其他货币资金核算的内容

B.对方代垫包装费和保险费应计入管理费用

C.对方代垫包装费和保险费应计入材料成本

D.原材料余额在资产负债表中应作为存货列示

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