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提问人：网友happy2008 发布时间：2022-01-07
[单选题]

境外甲公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元，取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元，该项设备的原值为80万元，已经按税法规定计提折旧20万元。2019年甲公司在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.20

B.24

C.26

D.32

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1天前
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1天前
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第1题
境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税是多少?()
A、12

B、14

C、18

D、36

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第2题
境外甲公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内乙公司支付的股息500万元，取得境内丙公司支付的特许权使用费350万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(　)万元。

A、35

B、50

C、58

D、85

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第3题
根据我国企业所得税法的规定,以下所得适用25%税率的是:()。
A、德国甲公司在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的专利费收入

B、德国乙公司在中国上海设立机构、场所，取得与其机构、场所没有实际联系的专利费收入

C、德国丙公司在中国深圳设立机构、场所且取得与其机构、场所有实际联系的经营所得

D、德国丁公司转让位于中国上海的一处房产并取得收益

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第4题
甲公司为增值税一般纳税人, 2019年10月3日与乙公司签订一项工程安装合同()
A．如果提供的劳务交易未跨年，提供劳务的交易结果如果能够可靠估计，应当采用完工百分比法确认收入

B．甲公司该项安装劳务在 2019年12月31日的完工进度为35%

C．甲公司随着劳务的不断提供或外部情况的不断变化，需要随时对将要发生的成本进行修订

D．如果 2019年12月31日乙公司未按同约定支付工程款，有证据表明剩余款项难以收回且提供劳务交易结果不能可靠估计，则甲公司不应确认收入

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第5题
陈浩（就职于甲公司）在2019年1月取得工资收入10380元，其中三险1050元，公积金1500元；获得上一年度优秀员工，工会奖励了1000元；其他专项附加扣除3000元。为乙公司提供技术咨询获得收入3000元；甲、乙公司应分别代扣代缴多少个人所得税（陈浩1月要交多少个人所得税）？
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第6题
2019年1月1日，甲公司以一台固定资产和银行存款200万元向乙公司投资(甲公司和乙公司不属于同一控制的两个公司)占乙公司注册资本的70%，该固定资产的账面原价为8000万元，已计提累计折旧500万元，已计提固定资产减值准备200万元，公允价值为7600万元。合并日乙公司可辨认净资产的账面值为9000万元，公允价值为10000万元。不考虑其他相关税费。则甲公司取得长期股权投资的初始投资成本为()万元。

：A.6300

B.7600

C.7800

D.7000

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第7题
甲公司2019年1月1日购入乙公司5%的股权，甲公司根据管理金融资产的业务模式，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。甲公司支付购买价款1000万元(其中包括已宣告但尚未发放的现金股利80万元和交易费用10万元)。2019年6月30日该股权的公允价值为1100万元，2019年12月1日甲公司将该股权出售，取得处置价款1080万元。不考虑增值税等其他因素，则甲公司处置该股权时应确认的投资收益为()万元。

A.-20

B.160

C.120

D.80

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第8题
甲、乙公司为非同一控制下的两家公司。2X19年6月30日，甲公司发行1 000股股票（每股面值1元，市价8元），取得乙公司100%的股权。乙公司在购买日的账面股东权益共计3 500万元，构成为：股本1 500万元，资本公积800万元，盈余公积900万元，未分配利润300万元。乙公司可辨认净资产的公允价值为6 600万元。则关于购买日的合并资产负债表下列说法正确的是（ ）。

A、应确认合并商誉1 400万元

B、乙公司的资产和负债应按账面价值并入

C、应抵销的母公司长期股权投资为8 000万元

D、应从资本公积中转出的金额为1 700万元

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第9题
下列关于国际避税的表述中，不正确的是（ ）。

A、国际避税地是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区

B、一般可以把国际避税地粗分为4大类

C、国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区

D、选择有利的企业组织形式避税，是国际避税的方法之一

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第10题
根据企业所得税的有关规定，下列关于预约定价安排的说法，错误的是（ ）。

A、预约定价安排有单边、双边和多边三种类型

B、预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3-5个年度的关联交易

C、预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业

D、企业应当在纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告

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