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提问人：网友xiaogang0805 发布时间：2022-01-06

[主观题]

某生产企业（一般纳税人)出口兼内销。产品为化妆品。2006年被认定为免、抵、退企业。2008年8月发生以下

某生产企业(一般纳税人)出口兼内销。产品为化妆品。2006年被认定为免、抵、退企业。2008年8月发生以下业务： (1) 自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。 (2)销售给某外贸企业一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的销售额3000万元，税金510万元。 (3)本期购进原材料准予抵扣的进项税金980万元，支付水电费取得增值税专用发票上注明的税金6000元，支付说明书加工费取得专用发票上注明的税金1000元，上期留抵的进项税额20万元，支付销货运费取得运输发票上注明的运费8万元，公路建设基金4000元，运输保险费100元。另知上述外贸企业收购的货物中60%外销，离岸价格为2500万元人民币，其余部分内销，收入1500万元(此外贸企业对出口货物单独设立库存账和销售账)。要求：根据以上资料计算生产企业和外贸企业应缴应退的税款。(化妆品的消费税税率30%，增值税税率17%，假设退税率为15%)

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第1题

某生产企业（一般纳税人)出口兼内销，产品为化妆品。2005年被认定为免、抵、退企业。 2005年5月发生以

某生产企业(一般纳税人)出口兼内销，产品为化妆品。2005年被认定为免、抵、退企业。 2005年5月发生以下业务：

(1)自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。

(2)销售给某外贸企业一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的销售额3000万元，税金 510万元。

(3)本期购进原材料准予抵扣的进项税金980万元，支付水电费取得增值税专用发票上注明的税金6000元，支付说明书加工费取得专用发票上注明的税金1000元，上期留抵的进项税额 20万元，支付销货运费取得运输发票上注明的运费8万元，公路建设基金4000元，运输保险费100元。

另知上述外贸企业收购的货物中60%外销，离岸价格为2500万元人民币，其余部分内销，收入1500万元(此外贸企业对出口货物单独设立库存账和销售账)。

根据以上资料计算生产企业和外贸企业应缴应退的税款。(化妆品的消费税税率30%，增值税税率17%，假设退税率为15%)

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第2题

某生产企业（一般纳税人)出口兼内销。产品为化妆品。2004年被认定为免、抵、退企业。 2005年8月发生以

某生产企业(一般纳税人)出口兼内销。产品为化妆品。2004年被认定为免、抵、退企业。 2005年8月发生以下业务：

(1)自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。

(2)销售给某外贸企业一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的销售额3000万元，税金 510万元。

(3)本期购进原材料准予抵扣的进项税金980万元，支付水电费取得增值税专用发票上注明的税金6000元，支付说明书加工费取得专用发票上注明的税金1000元，上期留抵的进项税额 20万元，支付销货运费取得运输发票上注明的运费8万元，公路建设基金4000元，运输保险费100元。

另知上述外贸企业收购的货物中60%外销，离岸价格为2500万元人民币，其余部分内销，收入1500万元(此外贸企业对出口货物单独设立库存账和销售账)。

根据以上资料计算生产企业和外贸企业应缴应退的税款。(化妆品的消费税税率30%，增值税税率17%，假设退税税率为15%)

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第3题

某工业企业为一般纳税人，有出口经营权，该企业生产的沙发出兼内销并实统一核算。2002年3月份发生

以下购销业务：

(1)内销沙发取得不含税收入27万元，外销沙发的离岸价格为41万元美元(当期人民币汇牌价为1：8.3)

(2)按受加工，取得含税的加工费收入2.34万元;

(3)本月购进原材料取得的专用发票上注明的税款为82万元，货已到并验收入库。

计算该工业企业应缴或应退的增值税(退税率为15% )

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第4题

某生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月经济业务如下：（1)内销A产品，适用增值税税率17%，销售额

某生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月经济业务如下： (1)内销A产品，适用增值税税率17%，销售额600000元，销项税额102000元； (2)福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20000元，销项税额3400元； (3)本月共发生进项税额204000元，10月份期末留抵税额5000元。 (4)出口产品适用的退税率为13%，本期出口货物离岸价200000美元，汇率为1：6．4，本期出口货物均未收齐单证，前期出口货物当期收齐单证销售额3000000元(人民币)。假定企业按正常顺序计算的应退税额得到税务机关的审批允许退税。根据上述资料，计算当期应退税额和免抵税额并作相关退税的会计分录。

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第5题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2014年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）

A.借：其他应收款27应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

B.借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

C.借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

D.借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

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第6题

某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区)，主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万

某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2007年4月应纳城市维护建设税()万元。

A．2.8

B．3.08

C．2.52

D．5.81

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第7题

某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区)，主要经营内销和出口业务，2013年3月实际向税务机关缴纳

某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2013年3月实际向税务机关缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2013年3月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.2．80

B.3．08

C.2．52

D.5．8

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第8题

某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区)，主要经营内销和出口业务。2012年4月实际缴纳增值税40万

某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务。2012年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物税免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2012年4月应纳城市维护建设税（）万元，

A.2．80

B.3．08

C.2．52

D.5．81

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第9题

（2010年)位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳

(2010年)位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）。

A.2．8万元

B.3．15万元

C.4．6万元

D.6．09万元

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