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提问人:网友lin0330 发布时间:2022-01-06
[单选题]

根据下述资料,回答问题:某建筑工程公司地处县城,具备建筑业施工安装资质且具备增值税一般纳税人资格,2014年9月发生经营业务如下:(1)在县城总承包一项工程,承包合同记载总承包额i0000万元,其中建筑劳务费4000万元,铝合金结构件6000万元。又将总承包额的二分之一分包给某市一安装公司(具备安装资质),分包合同记载劳务费2000万元,铝合金结构件3000万元。工程所用铝合金结构件材料6000万元中,3000万元由建筑公司自产货物提供,3000万元由安装公司自产货物提供。(2)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋,工程成本合计2400万元。该公司将其中一栋留作自用;一栋对外出售,取得销售收人1425万元;最后一栋赠送给某企业。(3)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆,全年取得餐饮收入80万元,歌舞厅收人60万元,餐饮大厅设有啤酒机,本年销售给用餐客户自产啤酒110吨,取得收入34.14万元。台球和保龄球收入112万元。(4)购进营业税税控收款机5台,取得普通发票,注明每台价税合计1.49万元。企业已作为固定资产人账。(5)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证,相关的运输费用18万元取得货运企业的运费增值税专用发票。在完工时,总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元。(说明:上述业务全部完成,相关款项全部结算,增值税按一般纳税人计算征收,当地建筑业利润率为8%,台球、保龄球营业税税率为5%,歌舞厅营业税税率为200)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税为()万元。 查看材料

A.61.50

B.60

C.121.50

D.120

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1天前
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1天前
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1天前
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1天前
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1天前
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1天前
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第1题
某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2014年3月份发生下列业务:(1)月初进口一批优质红木,用于生产红木工艺筷子:(2)本月5日与某代理商签订书面合同,向其赊销红木工艺筷子4000套,双方约定,下个月的25日付款,届时再开具增值税专用发票:该4000套筷子已于本月25日发出,并确认代理商已于28日收到货物;(3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品,在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商;(4)向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子,向林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证,收购凭证上注明的价款合计为50万元,收购款已支付。要求:根据上述资料,回答下列问题。有关业务(1),下列说法正确的有()。

A. 该企业就业务(1)应当向海关缴纳进口关税

B. 该企业就业务(1)应当向海关缴纳增值税

C. 该企业就业务(1)应当向海关缴纳消费税

D. 该企业就业务(1)应当向海关缴纳城建税及教育费附加

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第2题
某企业(一般纳税人)于2014年3月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元,2008年购入),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。

A. 按3%征收率计算应纳增值税

B. B.按4%征收率计算应纳增值税

C. C.按3%征收率减按2%计算应纳增值税

D. D.不缴增值税

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第3题

甲日用化妆品公司(以下简称"甲公司")为增值税一般纳税人,2014年3月份发生下列业务:(1)委托乙公司(增值税一般纳税人)加工香水精5吨,甲公司提供的原材料价值为40万元,乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后,甲公司委托丙运输公司将香水精运回甲公司,取得的货物运输企业增值税专用发票上注明运输费2万元。(2)外购生产用机器设备一台,从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元,货款已付并投入生产使用。(3)领用委托乙公司加工收回的香水精2吨,用于生产洗发水,生产的洗发水于当月全部销售,取得不含税销售额110万元,支付不含税运费8万元,并取得货物运输业增值税专用发票。(4)领用委托乙公司加工收回的香水精3吨,用于生产高档化妆品,生产的高档化妆品于当月销售80%,取得含税收入550万元,另收取包装费20万元。已知:甲公司月初有上期留抵的增值税22万元:取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣;化妆品适用消费税税率为30%,增值税税率为17%,运输公司适用的增值税税率为11%。要求:根据上述资料,回答下列问题。下列关于甲公司2014年3月份销售洗发水和高档化妆品共应缴纳的消费税税额的计算,正确的是()。

A. 甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=110×30%+(550+20)×30%-20.57×3/5=191.66(万元)

B. 甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=110×30%+(550+20)÷(1+17%)×30%-20.57×3/5=166.81(万元)

C. 甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=(550+20)÷(1+17%)×30%=146.15(万元)

D. 甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=(550+20)÷(1+17%)×30%-20.57×3/5=133.81(万元)

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第4题
下列关于企业所得税汇总纳税表述不正确的是()。

A.铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税为中央收入,全额上缴中央国库,不就地预缴,汇总清算

B.新设立的分支机构,设立当年不就地预缴企业所得税

C.总分机构分期预缴的企业所得税,50%在各分支机构之间进行分摊,50%由总机构预缴

D.分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

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第5题
2011年陈某自有3套房屋,每套原值150万元,第一套自住,第二套以每年按市场价格4万元出租给他人居住,第三套位于一楼,用于自营小超市。当地规定的房产税扣除比例是20%,则陈某当年应缴纳的房产税为()万元。

A.1.6

B.1.92

C.1.26

D.1.64

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第6题
某船舶公司2012拥有净吨位320.4吨的船舶5艘,3000马力的拖船2艘,净吨位1200.7吨的船舶3艘,12米长的游艇2艘。已知车船税税额,净吨位201吨至2000吨的,每吨4元;游艇长度超过10米但不超过18米的,每米900元。计算当年该公司应缴纳的车船税()元。

A.46000

B.48000

C.48412

D.45412

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第7题
下列属于企业所得税征税范围的有()。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,其机构、场所有来源于中国境内的所得

C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D.居民企业来源于中国境内的所得

E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,从境外取得的与机构、场所没有实际联系所得

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第8题
下列股权和债权不得作为损失在税前扣除的有()。

A.债务人或者担保人有经济偿还能力,未按期偿还的企业债权

B.违反法律、法规的规定,以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权

C.行政干预逃废或悬空的企业债权

D.企业发生经营活动的债权

E.企业未向债务人和担保人追偿的债权

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第9题
下列表述符合车船税法的规定的有()。

A.燃料电池汽车免征车船税

B.半挂牵引车不缴纳车船税

C.人力三轮车免征车船税

D.拖船按照船舶税额的50%计税

E.电车不缴纳车船税

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第10题
对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的,土地增值税采取先按比率预征,然后清算的方法。东部地区省份预征率不得低于()。

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

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