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提问人:网友zzb2007 发布时间:2022-01-06
[主观题]

甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金3 000万元,生产职工年均1 500人。 2006年相关生产、经营

资料如下:

(1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140 000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40 000平方米、生产经营场所占地80 000平方米。

(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5 200万元,其中:房产原值3 200万元,机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份,7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。

(3)年初向各医药销售公司签订销售合同20份,记载销售金额为9 000万元。本年实际实现不含税销售额9000万元,取得送货的运输费收入46.8万元;购进制药原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额2 400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票。

(4)应扣除的销售产品成本6 000万元;发生销售费用1 200万元,其中:含广告宣传费800万元;发生财务费用320万元,其中:1月1日向关联企业签订借款合同,借款2 000万元,借期1年,支付利息费用100万元,同期银行贷款的年利息率为5%;发生管理费用 960万元(不包括有关税金),其中:含业务招待费用40万元,新产品开发费用80万元 (2000年公司发生新产品开发费用100万元);全年计入成本、费用中的实发工资总额2 540万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了工会相关票据。

(5)8月发生意外事故,经税务机关核定库存原材料损失50万元,10月取得了保险公司赔款10万元。

(提示:该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元;房产税计算余值时的允许扣除比例为25%;人均月计税工资标准为800元/人。)

要求:

根据所给资料,计算甲制药公司2006年应缴纳的各种税款及教育费附加。

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第1题
甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金3000万元,生产职工年均1500人。2009年相关生产、经营资料
如下:

(1) 公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地 6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。

(2) 公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元,其中:房产原值3200万元,机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份,7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。

(3) 年初向各医药销售公司签订销售合同20份,记载销售金额为9000万元。本年实际实现不含税销售额9000万元,取得送货的运输费收入46.8万元;购进制药原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额2400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票。

(4) 本年取得的销售收入为9000万元,送货的运输费收入为46.8万元。可以扣除的产品销售成本为6000万元,发生销售费用1200万元,其中:含广告宣传费800万元;发生财务费用320万元,发生管理费用960万元(不包括有关税金),其中:含业务招待费用40万元。(注:该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元;房产税计算余值时的允许扣除比例为25%)

要求:根据所给资料,计算甲制药公司2009年应缴纳的城镇土地使用税、房产税、印花税、增值税、城建税及教育费附加。

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第2题
甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金3 000万元,生产职工年均1 500人。2008年相关生产、经营资
料如下:

(1) 公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140 000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10 000平方米、幼儿园占地4 000平方米、非独立核算的门市部占地 6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80 000平方米。

(2) 公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5 200万元,其中:房产原值。3 200万元,机器设备原值2 000万元。签订租赁合同1份,7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。

(3) 年初向各医药销售公司签订销售合同20份,记载销售金额为9 000万元。本年实际实现不含税销售额9 000万元,取得送货的运输费收入46.8万元;购进制药原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额2 400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票。

(4) 本年取得的销售收入为9 000万元,送货的运输费收入为46.8万元。可以扣除的产品销售成本为6 000万元,发生销售费用1 200万元,其中:含广告宣传费800万元;发生财务费用320万元,发生管理费用960万元(不包括有关税金),其中:含业务招待费用 40万元。(注:该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元;房产税计算余值时的允许扣除比例为25%。)

要求:根据所给资料,计算甲制药公司2008年应缴纳的城镇土地使用税、房产税、印花税、增值税、城建税及教育费附加。

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第3题
甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金3000万元,生产职工年均2000人。2阗1年相关生产、经营资料
如下:

(1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。

(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元,其中:房产原值3200万元,机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份,7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。

(3)年初向各医药销售公司签订销售合同20份,记载金额 9000万元。年终实现不含税销售额9000万元,取得送货的运输费收入46.8万元;购进制药原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额2400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司及他单位开具的普通发票。

(4)应扣除的销售产品成本6000万元;发生销售费用1200万元,其中:含广告宣传费800万元;发生财务费用320万元,其中:1月1日向关联企业签订借款合同,借款2000万元,借期 1年,支付利息费用100万元,同期银行贷款的年利息率为5%;发生管理费用960万元(不包括有关税金),其中:含业务招待费用40万元,新产品开发费用80万元(2000年公司发生新产品开发费用60万元);全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了工会相关票据。

(5)8月发生意外事故,经税务机关核定库存原材料损失50万元,10月取得了保险公司赔款10万元;9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元,10月1日直接给某老年服务机构捐款5万元。

(提示:城镇土地使用税每平方米单位税额2元;房产税计算余值时的扣除比例25%;人均月计税工资标准800元。)

要求:根据所给资料,计算甲制药公司2001年应缴纳的各种税款及教育费附加。

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第4题
甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金2000万元,职工年均800人。2004年相关生产、经营资料如下:(1) 公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地 6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。(2) 公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元,其中:房产原值3200万元,机器设备原值2000万元。6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,从7月1日收取租金,出租期限2年,共计租金48万元。预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。(3) 2004年实现不含税销售收入6000万元,购进货物准予扣除的进项税额820万元。(4) 应扣除的销售产品成本3400万元;发生销售费用800万元,其中:含广告宣传费 500万元;发生财务费用110万元,其中:1月 1日向关联企业借款1500万元,借期1年,支付利息费用90万元,同期银行贷款的年利息率为5%;发生管理费用650万元(不包括有关税金),其中:含业务招待费25万元,新产品开发费用60万元(2003年公司发生新产品开发费用30万元);全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了工会相关票据。(5) 8月发生意外事故,经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元,10月取得了保险公司赔款10万元;9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。(提示:城镇土地使用税每平方米单位税额2元;房产税计算余值时的扣除比例 20%;人均月计税工资标准800元。)请根据所给资料,回答下列问题:计算应纳税所得额时,准予扣除的税金 ()万元。

A.76.05

B.75.248

C.80.4

D.67.28

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第5题
甲公司为增值税一般纳税人, 2019年 1月 5日以 2700万元购入一项专利权,另支付注册登记费 120万元。为推广由该专利权生产的产品,甲公司发生广告宣传费 60万元。该专利权预计使用 5年,预计残值为零,采用直线法摊销。假设不考虑其他因素, 2019年 12月 31日该专利权的账面价值为()万元

A.2160

B.2256

C.2304

D.2700

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第6题
甲公司为增值税一般纳税人,2017年1月5日以2700万元购入一项专利权,另支付注册登记费120万元。为推广由该专利权生产的产品,甲公司发生广告宣传费60万元。该专利权预计使用5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。假设不考虑其他因素,2017年12月31日该专利权的账面价值为()万元。

A.2256

B.2304

C.2160

D.2700

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第7题
甲公司为增值税一般纳税人,2018年1月5日以2700万元购入一项专利权,另支付注册登记费120万元。为推广由该专利权生产的产品,甲公司发生广告宣传费60万元。该专利权预计使用5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。假设不考虑其他因素,2018年12月31日该专利权的账面价值为()万元。

A、2160

B、2256

C、2304

D、2700

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第8题
甲股份有限公司为制造企业,增值税一般纳税人,201X年发生下列交易与事项: (1)8月1日,接受乙公司投入的银行

甲股份有限公司为制造企业,增值税一般纳税人,201X年发生下列交易与事项:

(1)8月1日,接受乙公司投入的银行存款13968000元,甲股份有限公司本次增资的注册资本额为13868000元。

(2)8月2日,从丙公司购入Q材料11100件,单价16元,增值税专用发票列式Q材料货款金额为177600元,增值税30192元,款项未付,材料尚未验收入库,公司原材料核算采用实际成本法。

(3)7月3日,以库存现金支付Q材料装卸费500元。

(4)7月25日Q材料运达并验收入库。

(5)7月29日,用转账支票偿还业务(2)所欠丙公司款项。要求:根据上述资料进行下列计算分析

第1小题.1.编制业务(1)所述交易或事项的会计分录

第2小题.2.编制业务(2)所述交易或事项的会计分录

第3小题.3.编制业务(3)所述交易或事项的会计分录

第4小题.4.编制业务(4)所述交易或事项的会计分录

第5小题.5.编制业务(5)所述交易或事项的会计分录

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第9题
下列项目中目前“营改增”试点地区增值税一般纳税人可以作为增值税进项税抵扣凭证的有()。

A.进口制药设备取得的海关进口增值税专用缴款书

B.购进农产品取得的普通发票

C.接受试点地区某运输公司货物运输普通发票

D.接受试点地区某运输公司货物运输业专用发票

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第10题
甲公司如果作为增值税一般纳税人,缴纳的增值税为()万元。A.4B.5.95C.6D.17

甲公司如果作为增值税一般纳税人,缴纳的增值税为()万元。

A.4

B.5.95

C.6

D.17

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