内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是:A.为内部审计活
内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是:
A.为内部审计活动的财务预算提供支持;
B.允许审计委员会审核业务观察、结论和建议;
C.提供对工作底稿的控制;
D.方便质量保证复核。
内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是:
A.为内部审计活动的财务预算提供支持;
B.允许审计委员会审核业务观察、结论和建议;
C.提供对工作底稿的控制;
D.方便质量保证复核。
分析题7.3ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2017年度财务报表,与审计工作底稿相关的部分事项如下: 1.因无法获取充分、适当的审计证据,A注册会计师在2018年2月28日终止了甲公司2017年度财务报表审计业务。考虑到该业务可能重新启动,A注册会计师未将审计工作底稿归档。 2.A注册会计师在出具乙公司2017年度审计报告日的次日收到一份应收账款询证函回函,确认金额无误后将其归入审计工作底稿,未删除记录替代程序的原审计工作底稿。 3.在将丙公司2017年度财务报表审计工作底稿归档后,A注册会计师知悉丙公司已于2018年4月清算并注销,认为无须保留与丙公司相关的审计档案,决定销毁。 4.A注册会计师在丁公司2017年度财务报表审计工作底稿归档后,收到管理层寄回的书面声明原件,与已归档的传真件核对一致后,直接将其归入审计档案。 5.A注册会计师获取了丁公司2017年年度报告的最终版本,阅读和考虑年度报告中的其它信息后,通过在年度报告封面上注明“己阅读”作为已执行工作的记录。 6.甲公司所处行业2017年度市场需求显著下降。A注册会计师在实施风险评估分析程序时,以2016年财务报表已审数为预期值,将2017年财务报表中波动较大的项目评估为存在重大错报风险的领域。 7.A注册会计师对运输费用实施实质性分析程序,确认已记录金额与预期值之间接受的差异额为150万元,实际差异为350万元。A注册会计师就超出可接受差异额的200万元询问了管理层,井对其答复获取了充分、适当的审计证据。 8. 由于在审计过程中识别出重大错报并提出审计调整建议,注册会计师重新评估并修改了重要性,并将记录计划阶段评估的重要性的工作底稿删除,代之以记录重新评估的重要性的工作底稿。 要求:针对上述第1至第8项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
ABC会计师事务所的A注册会计负责审计甲公司2015年财务报表,审计工作底稿中与负债审计相关的部分内容摘录如下:
(1)甲公司各部门使用的请购单未连续编号,请购单由部门经理批准,XXXXX总经理批准,A注册师认为该项目按制设计有效,实施了控制测试,结构满意。
(2)为查找未付账的应付账款,A注册会计师检查了资产负债日后应付账款明细账贷方相关凭证,并结合,检查了甲公司资产日前后的存货入库资料,结构满意。
(3)由于2015年人员工资和维修材料价格连续上涨,甲公司实际发生的产品质量保证支出与***相差较大,A注册会计师就要管理层就该差异进行追溯调整。
(4)甲公司有一笔账龄三年以上,的其他应付款,因2015年度未发生变动,A注册会计师未实施进一步设计程序。
(5)甲公司年末与固定资产弃置义务相关的预计负债金额为200万元,A注册会计师作出了300万元到360万元之间的区间估计,与管理层沟通后同意其按100万元的错报进行调整。
针对上述(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由。
A.ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易
B.对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交
C.ITF测试操作中的实际程序
D.ITF方法也被称为小公司技术
A.内部审计活动的章程
B.内部审计实务专业实务标准
C.内部审计道德行为规范
D.内部审计活动的政策与程序
A.正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要
B.中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通
C.中期报告可以是非正式的,可以只通过口头来传递
D.缩短撰写最终报告的时间
A.0.0577
B.0.0612
C.0.0316
D.0.00375
Ⅰ.阐述人们期望内部审计师遵守的行为规范的行为规则
Ⅱ.与内部审计职业和实践相关的原则
Ⅲ.具体说明审计和报告要求的法律、法规和行为准则
A.只有Ⅰ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
D.Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ都对
A.总体中账面数和实际数之间存在大量差异
B.预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异
C.总体在金额上的变动程度很高
D.总体在金额上的变动程度很低
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