某企业总经理召开预算会议,讨论各部门预算方案。 ()
A.人际关系方面角色——挂名首脑、领导者、联络者
B.信息传递方面角色——监听者、传播者、发言人
C.决策制定方面角色——企业家、混乱驾驭者、资源分配者、谈判者
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A.人际关系方面角色——挂名首脑、领导者、联络者
B.信息传递方面角色——监听者、传播者、发言人
C.决策制定方面角色——企业家、混乱驾驭者、资源分配者、谈判者
[说明]
甲公司准备启动某软件项目,在项目可行性研究报告中提到项目可能会面临市场方面的风险,在进行项目可行性研究论证时专家提出应该把该市场风险细化,并提出相应的对策。于是公司在可研报告之外,以会议纪要的方式提出了应对该市场风险的方法,即如果4G技术能够在2015年年底前普及率达到70%及以上,则应该按照较快的进度安排尽快完成该项目,并争取在2016年5月让产品上市,并建议项目采用V模型开发,项目的预算为1000万元;如果届时4G普及率达不到预期的70%;则建议项目采用迭代开发模型,分阶段进行开发,只需要在.2016年5月完成部分产品即可,项目到该时点的预算为450万元。并建议将项目的开始时间由原定韵2015年8月推迟到2015年12月,以降低项目的可能风险。
李工被临时任命为该项目的项目经理,直接归公司负责营销的王总领导。王总让公司人力资源部门准备了项目章程,通知财务部、人力资源部和销售部的相关人员一起召开了项目启动会,并在会议上正式发布了项目章程和对项目经理的任命。项目章程中包括了项目团队成员、项目的历时、项目经理的权限、项目的预算等内容。其中的项目预算根据王总对市场的理解和判断,为1000万元。项目章程要求项目于2015年8月开始,于2016年5月完成产品研发。
李工在项目执行过程中,发现项目章程中没有任何对于项目风险和开发模型的说明与规定,所以李工就根据自身经验采用了瀑布模型来安排项目工作。当项目进展到2015年12月时,发现4G的普及率没有达70%,公司决定暂缓此项目。但是到此时为止,项目已经进展到了差不多一半,而且项目也不能够分阶段进行开发,否则将前功尽弃。当公司质量管理部门追究相关环节的错误耐,李工觉得这样的风险不属于项目层面风险管理的内容,作为项目经理只要按照项目章程的规定执行项目就是尽责了。
[问题1](12分) 制定项目章程的输入项包括什么?并列举说明项目章程中应包含哪些内容? [问题2](7分) 请指出制定项目管理计划的输入项包括哪些内容?本案例中一开始提到的会议纪要影响项目管理计划的制定吗?如影响,请指出是如何影响的;如不影响,请说明理由。 [问题3](6分) 项目经理李工认为“这样的风险不属于项目层面风险管理的内容,作为项目经理只要按照项目章程的规定执行项目就是尽责了”是否正确?为什么?项目风险管理计划中主要应包括哪些内容?
(1)会计出纳分设。财务部经理的妻子担任出纳,并兼任满足行政部门需要的日常业务,亲自办理取款、购买、报销等手续。支票等票据由会计保管,支取款项的印章都由总经理亲自保管。
(2)材料采购等由供应部经理审批、专门采购员实施。根据规定,各项费用由总经理签字都可报销,某日出纳在采购时发现当地主要媒体宣传另一公司A产品正在开展促销活动,称其为高科技产品,可以替代本企业主要原料并能够节约成本30%,促销时间仅仅两天。采购员认为时间过于紧张,来不及请示供应部经理,因此直接电告企业总经理,总经理决定采购10吨,价税合计100万元。出纳当即采购并由仓库验收入库,经总经理签字,办理了货款支付手续。后来生产车间反映,该批材料不适应生产要求,只能折价处理,造成损失 30万元。总经理指示调整成本预算,将30万元损失记入正常材料耗费。
(3)办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立,同时,为考虑到销售部门比较熟悉客户情况,也便于销售部进行业务谈判,确定授权销售部兼任信用管理机构。对大额销售业务,销售部可自主定价、签署销售合同。为逃避银行对公司资金流动的监控,企业在销售业务中尽可能利用各种机会由业务员向客户收取现金,然后交财务部存放在专门的账户上。某月销售业务员甲联系到一个大客户,办理300万元的销售任务,并将款项交财务部入账。次月,该业务员谎称对方要求退货,并自行从其他企业低价购入同类商品要求仓储部门验收入库,仓储部门发现商品商标都丢失,但未进行进一步查验,直接办理了各项手续(但没有出具质检报告)。财务部将退货款项转入业务员提供的银行账号。
要求:分析企业内部会计控制方面存在什么问题,并说明应该如何修正。
A、周某负责组织项目可行性研究并对项目作出决策,违背了不相容岗位相分离的要求
B、周某负责对项目作出决策,违背了重大项目决策集体审议的内部控制要求
C、吴某负责审核工程概预算编制并审批工程款支付,违背了不相容岗位相分离的要求
D、公司授予吴某“一支笔”审批权,属于授权不当
A、该公司流动资金周转困难
B、未能及时记录相关采购业务
C、部分应付账款未经审批即进行支付
D、应记作其他流动负债的项目被记入应付账款
一、改进前
一个供应商接到该公司上海分公司的电话要买电脑10台的询价。又接总部询价电脑100台,IT部门询价某型号电脑配置和价格,并称需要笔记本电脑10台。供应商心想这个公司今年肯定有大的项目,便频频添置新设备,立刻派员光顾需求者,投之以“礼”。这样一来,该公司整体的“采购力”被分散、被浪费,价格五花八门,很难有什么优势可言,采购也就无所谓什么“采购技术”,至于竞标也就变成了一个形式。该公司的电脑什么牌子都有,经常修理、升级,形成价格无优势、服务低水准、管理混乱、舞弊成风的局面,导致公司形象受损。
二、改进后
首先由申请人提出申请,提交需要的数量,并非型号和报价。所有申请由部门经理根据预算批准,交公司财务总监批准(电脑金额超过2000元,属于固定资产项目),然后统一交由IT部门汇总。IT部门根据公司规定和工作需要决定配备的机型(台式机或笔记本)、配置、操作系统、软件及品牌。
该公司采购部门根据汇总数量和金额及要求,决定竞标的名单。IT部门提交竞标的内容,采购部门组成招标委员会或评标小组,邀请IT经理、工程师参加评审。采购部按照招标流程进行采购活动,与参加投标的供应商一一谈判,不仅仅是价格,也包括售后服务、交货条款、索赔条款、升级服务等。评标委员会按照事先商定的评定标准评判参加投标的供应商,推出胜标者,向胜标者发出胜标通知,向败标者发出感谢信。采购部门与胜标方签署合同,监督供应商的执行。
这样,该公司的供应商会得到一个公平的竞争环境,采购员也能发挥作用。他们的谈判能力以及IT经理的专业能力也得到了发挥,申请人也得到他们需要的工具。同时,该公司也得到了采购部门努力换来的竞争优势:好的价格、好的售后服务、升级承诺及供应商的好的反馈。公司的“钱”被聪明地花出了,该公司从而树立起了良好的管理形象。
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