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提问人：网友nationphone 发布时间：2022-01-06

[多选题]

下列各项关于甲公司20×9年度所得税会计处理的表述中，正确的有（）。查看材料

A.确认所得税费用3725万元

B.确认应交所得税3840万元

C.确认递延所得税收益115万元

D.确认递延所得税资产800万元

E.确认递延所得税负债570万元

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第1题

下列各项关于甲公司20×9年度所得税会计处理的表述中，正确的有()。

A.确认所得税费用3725万元

B.确认应交所得税3840万元

C.确认递延所得税收益115万元

D.确认递延所得税资产800万元

E.确认递延所得税负债570万元

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第2题

下列各项关于甲公司20×9年度所得税会计处理的表述中，正确的有()。

A.确认所得税费用3725万元

B.确认应交所得税3840万元

C.确认递延所得税收益1l5万元

D.确认递延所得税资产800万元

E.确认递延所得税负债570万元

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第3题

下列各项关于甲公司20×1年度所得税会计处理的表述中，正确的有()。

A.确认递延所得税资产50万元

B.确认递延所得税负债80万元

C.确认递延所得税费用30万元

D.确认应交所得税2241．14万元

E.确认所得税费用2271．14万元

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第4题

下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更及后续的会计处理中，正确的有()。

A.对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债500万元

B.对A公司的投资应于变更日确认递延所得税负债125万元

C.对管理用无形资产26×9年应摊销80万元

D.管理用固定资产的预计使用年限由、10年改为 8年属于会计估计变更

E.管理用固定资产20×9年度多计提的120万元折旧，应确认相应的递延所得税资产30万元

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第5题

下列各项关于甲公司20×1年度所得税的会计处理表述中，正确的是（）。

A.甲公司因A设备期末账面价值和计税基础的差异需要增加的所得税费用为28．5万元

B.甲公司因吸收合并乙公司取得的存货期末账面价值和计税基础的差异减少所得税费用5万元

C.甲公司因持有丙公司股票期末账面价值和计税基础的差异减少的所得税费用为50一万元

D.甲公司因向丁公司销售产品形成的预计负债增加的所得税费用为1万元

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第6题

下列各项关予甲公司20×1年度所得税会计处理的表述中，正确的有（）。

A.确认递延所得税资产50万元

B.确认递延所得税负债80万元

C.确认递延所得税费用30万元

D.确认应交所得税2241．14万元

E.确认所得税费用2271．14万元

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第7题

下列各项关于甲公司20x9年度所得税会计处理的表述中，正确的有()。

A.确认所得税费用3 725万元

B.确认应交所得税3 840万元

C.确认递延所得税收益l l5万元

D.确认递延所得税资产800万元

E.确认递延所得税负债570万元

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第8题

甲公司2015年度实现的利润总额为15000万元，适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。下列各项关于甲公司2015年度所得税会计处理的表述中，正确的有()。

A.确认所得税费用3725万元

B.确认应交所得税3840万元

C.确认递延所得税收益115万元

D.确认递延所得税资产800万元答案：ABC『

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第9题

甲公司20X9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：（1）甲公司持有乙公司40％股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本（2）20×9年1月1日，甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，A设备的折旧年限为l6年。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。（3）20×9年7月5日，甲公司自行研究开发的8专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。8专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的150％。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。（4）20X9年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系20X7年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100％股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。（5）甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20X9年12月31日，已出租c建筑物累计公允价值变动收益为1200万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础，折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司20×9年度实现的利润总额为15000万元，适用的所得税税率为25％。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第3小题至第4小题。

问题3：下列各项关于甲公司上述各项交易或事项会计处理的表述中，正确的有（）。

A商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

B无形资产产生的可抵扣暂性差异确认为递延所得税资产

C固定资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

D长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

E投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

问题4：下列各项关于甲公司20x9年度所得税会计处理的表述中，正确的有（）。

A确认所得税费用3725万元

B确认应交所得税3840万元

C确认递延所得税收益115万元

D确认递延所得税资产800万元

E确认递延所得税负债570万元

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第10题

下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有（）。

A.对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债500万元

B.对丙公司的投资应于变更日确认递延所得税负债125万元

C.对20*7年度资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元

D.无形资产20*7年多摊销的100万元，应确认相应的递延所得税资产25万元

E. 管理用固定资产20*7年度多计提的120万元折旧，应确认相应的递延所得税资产30万元

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