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提问人：网友lixin080108 发布时间：2022-01-07

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人,使用一般计税方法,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的下列不动产的进项税额无需分期抵扣的是（）

A.直接购买的不动产

B.融资租入的不动产

C.接受捐赠的不动产

D.抵债取得的不动产

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2016年1月1日，甲公司以增发的500万股普通股(每股市价4元)和一批存货作为对价，从乙公司处取得A公司80%的股权，能够对A公司实施控制。该批存货的成本为80万元，公允价值(等于计税价格)为100万元。合并合同规定，如果A公司未来两年的平均净利润增长率超过10%，则甲公司应另向乙公司支付200万元的合并对价。当日，甲公司预计A公司未来两年的平均净利润增长率很可能将超过10%。A公司可辨认净资产账面价值和公允价值均为2 000万元。甲公司与乙公司不具有关联方关系。甲公司购买A公司80%股权的合并成本为( )。

A.2 100万元

B.2 117万元

C.2 317万元

D.1 917万元

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年7月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为1000万元，增值税税额为170万元。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：3/10，2/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税税额。乙公司在7月18日付清货款，则下列有关甲公司对上述业务的会计处理中，正确的是（）

A. 甲公司确认主营业务收入1150万元

B. 甲公司确认财务费用30万元

C. 甲公司确认财务费用20万元

D. 甲公司收到银行存款1170万元

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第3题

甲公司系增值税一般纳税人，不动产、存货适用的增值税税率分别为11%、17%。2016年9月1日甲公司以债务重组方式取得正在建设的厂房一栋，取得增值税专用发票，价款500万元，増值税额55万元;甲公司取得后继续建造该厂房，建造中领用生产用原材料成本3万元，领用自产产品成本5万元，计税价格6万元，支付不含税工程款92万元，取得增值税专用发票，增值税额10.12万元。2016年10月16日完工投入使用，甲公司预计使用年限为5年，预计净残值为40万元，采用双倍余额递减法计提折旧，该厂房2016年应计提折旧额为( )万元。

A、34.23

B、37.33

C、40

D、31.56

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第4题

甲、乙、丙公司均系增值税一般纳税人,相关资料如下:资料一:2016 年 8 月 5 日,甲公司以应收乙公司

甲、乙、丙公司均系增值税一般纳税人，相关资料如下：

资料一：2016 年 8 月 5 日，甲公司以应收乙公司账款 438 万元和银行存款 30 万元取得丙公司生产的一台机器人，将其作为生产经营用固定资产核算。该机器人的公允价值和计税价格均为 400 万元。当日，甲公司收到丙公司开具的增值税专用发票，价款为 400 万元，增值税税额为 68 万元。交易完成后，丙公司将于 2017 年 6 月 30 日向乙公司收取款项 438 万元，对甲公司无追索权。

资料二：2016 年 12 月 31 日，丙公司获悉乙公司发生严重财务困难，预计上述应收款项只能收回 350 万元。

资料三：2017 年 6 月 30 日，乙公司未能按约付款。经协商，丙公司同意乙公司当日以一台原价为 600 万元、已计提折旧 200 万元、公允价值和计税价格均为 280 万元的 R 设备偿还该项债务，当日，乙、丙公司办妥相关手续，丙公司收到乙公司开具的增值税专用发票，价款为 280 万元，增值税税额为 47.6 万元。丙公司收到该设备后，将其作为固定资产核算。假定不考虑货币时间价值，不考虑除增值税以外的税费及其他因素。

要求：

（1）判断甲公司和丙公司的交易是否属于非货币性资产交换并说明理由，编制甲公司相关会计分录。

（2）计算丙公司 2016 年 12 月 31 日应计提准备的金额，并编制相关会计分录。

（3）判断丙公司和乙公司该项交易是否属于债务重组并说明理由，编制丙公司的相关会计分录。

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年1月1日，甲公司以增发200万股普通股（每股市价1.5元，每股面值1元）和一批存货作为对价，从乙公司处取得B公司70%的股权，能够对B公司实施控制。该批存货的成本为40万元，公允价值（等于计税价格）为60万元，未发生跌价准备。合并合同规定，如果B公司未来两年的平均净利润增长率超过15%，则甲公司应另向乙公司支付80万元的合并对价。当日，甲公司预计B公司未来两年的平均净利润增长率很可能将超过15%。则甲公司该项企业合并的合并成本为（）万元。

A. 370.2

B. 360

C. 450.2

D. 440

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。该公司2×19年5月10日购入需安装设备一台，价款为100万元，增值税税额为13万元。为购买该设备发生运输途中保险费4万元。设备安装过程中，领用生产用原材料10万元，相关增值税进项税额为1.3万元;支付安装工人工资12万元。该设备于2×19年12月30日达到预定可使用状态。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账价值为( )万元。

A、127.7

B、144.7

C、126

D、100

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17％。2011年度至2013年度发生有关业务资料如下：

（1）2011年1月1日，甲公司为自行建造一栋仓库从银行取得借款500万元，期限为3年，合同年利率为6％（合同利率与实际利率一致），不计复利，到期一次还本付息，所借款项存入银行。

（2）2011年1月1日，开始建造仓库，当日用专项借款购入工程物资500万元，以自有资金支付增值税税额85万元，全部用于工程建设；施工期间，工程领用本企业生产水泥的实际成本为80万元，税务部门确定的计税价格为100万元。另支付工程人员工资70万元，其他费用18万元。

（3）2011年12月31日，仓库工程完工，达到预定可使用状态。仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部资本化。该仓库预计使用年限为20年，预计净残值为2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。

（4）2013年4月1日，该仓库因火灾毁损，其账面价值为696万元，残料作价5万元验收入库。以银行存款支付清理费用3万元。经保险公司核定，应赔偿损失400万元，赔款尚未收到。

要求：根据资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（1）至（3），下列各项中，甲公司取得借款的会计处理正确的是（）。

A.2011年12月31日计提借款利息时，应贷记“长期借款—应计利息”科目30万元

B.2011年12月31日计提借款利息时，应借记“财务费用”科目30万元

C.2011年12月31日计提借款利息时，应借记“在建工程”科目30万元

D.2011年1月1日取得借款时，应贷记“长期借款—本金”科目500万元

根据资料（3），下列各项中，关于该仓库折旧的表述正确的是（）。

A.该仓库的年折旧率为5%

B.该仓库应当自2011年12月起计提折旧

C.该仓库应当自2012年1月起计提折旧

D.该仓库的年折旧率为10%

根据资料（1）至（3），甲公司该仓库的入账价值是（）万元。A.715

B.698

C.800

D.770

根据资料（2），下列各项中，甲公司会计处理正确的是（）。

A.分配工程人员薪酬时

借：在建工程 70

贷：应付职工薪酬 70

B.购入工程物资时

借：工程物资 500

应交税费——应交增值税（进项税额）85

贷：银行存款 585

C.工程领用本企业生产的水泥时

借：在建工程 97

贷：库存商品 80

应交税费——应交增值税（销项税额） 17

D.工程领用工程物资时

借：在建工程 585

贷：工程物资 585

根据资料（4），下列各项中，关于固定资产毁损的会计处理正确的是（）。

A.残料入库时，借记“原材料”科目5万元

B.确定应由保险公司理赔的损失时，借记“应收账款”科目400万元

C.将毁损的仓库转入清理时，借记“固定资产清理”科目607.26万元

D.结转毁损仓库净损失时，借记“营业外支出——非常损失”科目205.26万元

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为17%。2017年1月1日，甲公司发出一批实际成本为200万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后以不高于受托方的计税价格直接对外出售。2017年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库，甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费10万元，增值税税额1.7万元，另支付消费税25万元，假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为( )万元。

A.210

B.235

C. 211.7

D. 236.7

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第9题

关于结直肠癌可能的病因,下列哪项是错误的()

A．高脂饮食

B．少纤维饮食

C．家族性肠息肉病

D．结直肠慢性炎症

E．以上都不是

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