目前一般纳税人增值税税率有6%。()
- · 有5位网友选择 错,占比55.56%
- · 有4位网友选择 对,占比44.44%
A.17%
B.11%
C.7%
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A. 17%
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(1)6月2日,向乙公司销售A商品1600件,标价总额为800万元(不含增值税),商品实际成本为480万元。为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品,并向银行办理了托收手续。
(2)6月10日,因部分A商品的规格与合同不符,乙公司退回A商品800件。当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库。
(3)6月15日,甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工,其中生产工人500件,行政管理人员40件,专设销售机构人员60件,该商品每件市场价格为0.4万元(与计税价格一致),实际成本0.3万元。
(4)6月25日,甲公司收到丙公司来函。来函提出,2008年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元,增值税额为102万元,货款已结清。经甲公司认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具了增值税专用发票(红字)。
除上述资料外,不考虑其他因素。
要求:
(1)逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
(2)计算甲公司6月份主营业务收入总额。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称; 答案中的金额单位用万元表示)
(1)甲公司将一套设备出售,设备原值100万元,已提折旧65万元,出售取得价款25万元,款项已存入银行(假设不考虑增值税)。
(2)将一项专利权对外转让,该专利权账面余额为30万元,累计摊销15万元,已提减值准备10万元,转让价款8万元,已存入银行。(不考虑相关税费)
(3)年末,对应收账款进行减值测试,按年末应收账款余额的5%计提坏账准备。应收账款年末余额为100万元,坏账准备年初贷方余额20万元,原已确认坏账又收回5万元,确认无法收回应收账款15万元。
(4)对存货进行减值测试,生产用原料成本2 000万元,该原材料加工的商品的市价为2 700万元,进一步加工成本为680万元,预计销售税费为25万元。
(5)以公允价值进行后续计量的投资性房地产,期初账面价值为6 400万元,其中成本为5 000万元,公允价值变动为1 400万元,期末确定公允价值为6 500万元。
(6)甲公司购买乙公司股票取得乙公司有表决权股份的30%,乙公司当年发生亏损200万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
根据资料(1)和资料(2),下列会计处理正确的是()。
A.固定资产的出售通过固定资产清理账户核算
B.出售设备确认的处置损失为10万元
C.转让专利权的处置利得为3万元
D.转让专利权的净损益计入投资收益
根据资料(5),下列说法正确的有()。
A.投资性房地产采用公允价值模式计量要计提折旧
B.投资性房地产公允价值的变动在资本公积中核算
C.投资性房地产公允价值的变动在公允价值变动损益中核算
D.2014年,甲公司投资性房地产——公允价值变动科目的发生额是100万元
根据上述资料,下列说法正确的有()。
A.甲公司处置固定资产属于日常经营活动
B.甲公司对外转让专利权,属于非日常经营活动
C.在会计期末,存货的价值是按照成本与可变现净值孰低计量
D.投资性房地产采用公允价值模式计量的,可以再转为成本模式进行计量
根据资料(6),下列说法正确的有()。
A.乙公司当年发生亏损200万元,导致甲公司长期股权投资减少200万元
B.乙公司当年发生亏损200万元,甲公司冲减投资收益60万元
C.乙公司当年发生亏损,甲公司不做账务处理
D.乙公司当年发生亏损,导致甲公司其他综合收益减少60万元
根据资料(3)和资料(4),下列说法不正确的是()。
A.无法收回的应收账款应转入营业外支出
B.年末,坏账准备应有余额5万元
C.存货的可变现净值为1 995万元
D.年末应计提存货跌价准备5万元
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