题目内容
（请给出正确答案）
提问人：网友sulynn2021
发布时间：2022-01-07
[判断题]
因个人、所属部门或管理部门原因造成延迟超时申报的，延迟方需提供书面《工伤逾期申报说明》。（）
参考答案
简答题官方参考答案
（由简答题聘请的专业题库老师提供的解答）
查看官方参考答案
网友提供的答案
共位网友提供了参考答案，
查看全部
- · 有5位网友选择 错，占比55.56%
- · 有4位网友选择 对，占比44.44%
甲企业为增值税一般纳税人，2014年6月发生以下业务：
(1)销售A产品，取得不含增值税销售价款160万元，因对方延迟付款另外收取了违约金16万元。
(2)以商业折扣方式销售B产品，不含增值税销售原价为200万元，给予购买方折扣额20万元，将折扣额另行开具发票。
(3)因质量问题，A产品发生退货30万元(不含增值税)，但尚未收到应退还的增值税专用发票。
(4)将自产的C产品一批用于集体福利，该批产品同类不含税市场价为15万元。
(5)当月购进生产用原材料100万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税为17万元。
(6)当月购进建筑材料20万元用于装修办公大楼，取得的增值税专用发票上注明的增值税为3．4万元。
已知，甲企业购销产品适用的增值税税率均为17％，本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
甲企业财务人员在申报缴纳增值税时计算过程如下：
当期销项税额=(160+200—20—30)X 17％=52．7(万元)；
准予从销项税额中抵扣的进项税额=17+3．4=20．4(万元)；
当期应纳增值税额=52．7—20．4=32．3(万元)。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出甲企业财务人员申报缴纳增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。(计算结果保留到小数点后两位)
