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提问人：网友alan_31 发布时间：2022-01-07

某生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明

[单选题]

某生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入500万美元(美元与人民币的比价为1：6.8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（）万元。

A.44.50

B.520

C.160

D.-20.5

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第1题

某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额 137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为 13%。该企业6月应退的增值税为( )。

A．75.4万元

B．100.9万元

C．119.6万元

D．137.7万元

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第2题

某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额 137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为 13%。该企业6月应退的增值税为( )。

A．75.4万元

B．100.9万元

C．119.6万元

D．137.7万元

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第3题

计算题：

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务：

（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额40000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。

（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，本月生产领用其中的80%。

（3）从小规模纳税人购入机器专用螺丝10000个，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，注明价款4000元；将其中的1000个替换本厂生产设备的螺丝钉，将旧的螺丝钉销售，开具普通发票，取得销售款117元。

（4）生产农机领用2月份外购的钢材一批，成本20000元，其中含运费成本372元；企业不动产在建工程领用3月份外购的钢材一批，成本60000元，其中含运费成本744元。（钢材在购入当月已抵扣进项税）

（5）销售农机一批，开具增值税专用发票上注明价款3000000元；另开具普通发票，收取代垫运费8000元；运输公司向农机生产企业开具了运输发票，注明运费8000元。

（6）用2台农机与汽车生产企业换取小汽车一辆，将换入的小汽车提供给管理部门使用，换出的农机的不含税销售价格为150000元，换入的小汽车的不含税价款为200000元，农机生产企业向汽车生产企业支付了差价，双方互开了增值税专用发票。

（7）销售一批农机零部件，取得含税销售额52000元。

（8）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计金额35100元。

（9）转让自己使用了6年的生产设备一台，取得含税收入20800元（该设备购入时未抵扣过进项税）。

已知，企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。

要求：

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第4题

下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其

下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。

A．股份制企业

B．合伙企业

C．外商投资企业

D．有经营所得的其他组织

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第5题

某企业为增值税一般纳税人，2012年4月将自己使用过的设备用于对外捐赠，该设备在2009年4月购进，购进时取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元，购进时已抵扣进项税额。截止2012年4月已提折旧22．23万元。该企业对此项业务处理正确的是（）。

A.应以该设备的净值为基数，按17%税率计算缴纳增值税

B.应转出进项税额5．27万元

C.应以公允价值为依据，按照17%税率计算缴纳增值税

D.应转出进项税额8．5万元

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第6题

增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。( )

A．正确

B．错误

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第7题

2013年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进境内甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2012年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是

A.2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元

B.7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元

C.4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元

D.7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元

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第8题

（1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用3071 元。

（2）外销售A型小轿车10000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额175500 万元；支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用l60万元。

（3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为白用。市场上无B型小轿车销售价格。

（4）从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元。

（5）向母公司支付管理费130万元、技术开发费280万元；其他管理费用1100万元。

（6）发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、代销手续费90万元。

（7）发生财务费用900万元，其中向其它企业借款支付的利息费用600万元，已知向其相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%。

（8）全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取未支付的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计l500万元。

（9）同期从境外某国分支机构取得税后收益200万元，在境外已按20%的税率缴纳了所得税。

（注：该厂小轿车适用消费税税率20%；B型小轿车成本利润率8%；企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》，上述业务不考虑印花税）

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

（1）分别计算该企业2008年应缴纳的消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加；

（2）计算该企业2008年实现的应税收入总和；

（3）计算企业所得税前准许扣除的销售产品成本；

（4）计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和；

（5）计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；

（6）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和（不含技术开发费加计扣除）；

（7）计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；

（8）计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额；

（9）计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。

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第9题

某工业企业系增值税一般纳税人，3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13％税率，该企业当月应纳增值税额为( )元。

A.17659

B.13563．6

C.4659

D.10595．4

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