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提问人：网友lixin080108 发布时间：2022-02-19

[主观题]

2015年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2015年度实现的利润总额为10000万元，适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技

A．2015年12月31日无形资产的计税基础为5700万元

B．无形资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

C．2015年应交所得税为2475万元

D．2015年所得税费用为2000万元

简答题官方参考答案（由简答题聘请的专业题库老师提供的解答）

A,C

更多“2015年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税…”相关的问题

第1题

2015年7月5日，甲公司自行研究开发的A专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。A专利技术的成本为2000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，A专利技术按照成本的150%摊销。假定甲公司A专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2015年度实现的利润总额为9050万元，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。假定不考虑其他因素。甲公司关于A专利技术的下列会计处理中错误的有（）。

A．2015年12月31日无形资产的计税基础为1900万元

B．A专利技术不产生可抵扣暂时性差异

C．2015年应交所得税为2250万元

D．2015年所得税费用为2250万元

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第2题

甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司自行研究开发的B专利技术(符合相关规定)于2017年7月5日达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，无残值，采用直线法摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。则甲公司2017年12月31日应确认递延所得税资产为()万元。

A．475

B．50

C．100

D．0

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第3题

2019年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照175％进行摊销。假定甲公司B专利技术的推销方法、推销年限和净残值符合税法规定。甲公司2019年度实现的利润总额为10000万元，适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有()。

A．2019年12月31日无形资产的计税基础为6650万元

B．专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

C．2019年应交所得税为2500万元

D．2019年所得税费用为2000万元

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第4题

长江公司自2014年年初开始自行研究开发一项新专利技术，2014年发生相关研发支出70万元，其中，符合资本化条件前发生的开发支出为30万元，符合资本化条件后发生的开发支出为40万元；2015年至无形资产达到预定用途前发生开发支出105万元，2015年7月1日专利技术获得成功达到预定用途并专门用于生产A产品。申请专利权发生注册费用5万元，为运行该项无形资产发生培训支出4万元。该项专利权的法律保护期限

A．12

B．6

C．12.4

D．15

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第5题

甲事业单位于2013年1月1日开始自行研究开发一项专利技术，研究阶段发生技术人员工资20万元，发生注册登记费用5万元，假定不考虑其他因素，则下列处理正确的是

A．研究阶段支出应计入无形资产成本

B．注册登记费用应计入无形资产成本

C．达到预定可使用前的支出全部作为无形资产成本

D．按照名义价值1元入账

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第6题

2015年1月1日，甲公司自行研发的一项非专利技术达到预定可使用状态并立即投入使用，累计研究支出为10万元，开发支出90万元(其中符合资本化条件的支出为80万元)，该专利技术的使用寿命无法合理确定，当年年末的可收回金额为70万元，甲公司对该项专利技术应当确认的资产减值损失为(2016中级会计实务第二批真题)万元

A．10

B．40

C．20

D．30

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第7题

男性,24岁,服毒物后意识不清、大汗淋漓、呼吸困难、呼气有刺激性大蒜味,拟诊为急性有机磷杀虫药中毒,最有助于诊断的改变是()

A．呼吸困难

B．呼出气刺激性大蒜味

C．血胆碱酯酶活力<70%

D．毒蕈碱样症状

E．烟碱样症状

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第8题

女型骨盆是()

A．骨盆入口呈横椭圆形，入口横径较前后径长，两侧壁直，出口宽，耻骨弓角度90°两侧坐骨棘间径≥10cm

B．骨盆入口呈长椭圆形，骨盆入口、中骨盆、骨盆出口的横径均短于前后径，坐骨棘较突出，两侧壁稍内聚，骨盆腔较深，耻骨弓角度较小

C．骨盆入口呈略呈三角形，两侧壁内聚，骨盆腔较深呈深漏斗型，耻骨弓角度较小

D．骨盆入口前后径短，横径长，呈明显的椭圆形，两侧壁直，出口横径较宽，骨盆腔较浅，耻骨弓角度>90°

E．骨盆入口呈长椭圆形，坐骨棘突出，耻骨弓角度较小

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第9题

女性,46岁,口渴、多饮、多尿、体重下降3年,恶心、呕吐2天,身高165cm,体重50kg,无糖尿病家族史,尿酮体(++),空腹血糖17.9mmol/L。患者目前的治疗()

A．二甲双胍

B．格列吡嗪

C．瑞格列奈

D．胰岛素

E．罗格列酮

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