假设计提减值准备后该项设备的折旧年限、方法、净残值均不变,则20×7年1月该设备应提折旧为()元。A
假设计提减值准备后该项设备的折旧年限、方法、净残值均不变,则20×7年1月该设备应提折旧为()元。
A.48000
B.45000
C.4000
D.3708
假设计提减值准备后该项设备的折旧年限、方法、净残值均不变,则20×7年1月该设备应提折旧为()元。
A.48000
B.45000
C.4000
D.3708
规定的税收优惠政策,允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同,年未对该项设备计提减值准备。该企业适用的所得税税率为25%。
要求:(1)计算2017年末固定资产账面价值和计税基础;
(2)计算2017年暂时性差异及其对所得税的影响额;
(3)编制2017年相关会计分录。
A.20
B.40
C.60
D.120
A.131000
B.11500
C.119500
D.0
A.640
B.620
C.180
D.0
A.15
B.17
C.19
D.20
四、核算题(本大题共5小题,每小题10分,共50分)
33.2008年12月31日,某企业购入不需要安装的设备一台,购入成本为80000元,预计使用5年,预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧,因符合税法规定的税收优惠政策,允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同,年末未对该项设备计提减值准备。该企业适用的所得税税率为25%。
要求:(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础;
(2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额;
(3)编制2009年相关会计分录。
A.30000
B.17500
C.18500
D.20000
A.15
B.17
C.9
D.20
甲公司2×14年12月31日取得某项机器设备.账面原价为1000万元(不合增值税),预计使用年限为10年,预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧,税法允许采用加速折旧法计提折旧,甲公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧,税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后,2×16年12月31日,甲公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2×16年12月31日,该项固定资产的计税基础为()万元。
A.640
B.720
C.80
D.560
A.560
B.630
C.700
D.800
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