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提问人：网友xxxiao2019
发布时间：2022-01-07
[主观题]
甲企业为小微企业，2019年共发生研究开发费用25万元，尚未形成无形资产。在进行2019年企业所得税汇算清缴时，甲企业研发费用能够税前加计扣除的金额为（)。
A、0万元
B、12.5万元
C、18.75万元
D、25万元
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第3题
甲企业是小型微利企业,2018年和2019年的应纳税所得额均为90万,则关于2018年和2019年甲的企业所得税下列说法正确的是()。
A、2018年甲应纳企业所得税额为9万元
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B、2018年甲应纳企业所得税额为4.5万元
C、2019年甲应纳企业所得税额为9万元
D、2019年甲应纳企业所得税额为4.5万元
第4题
甲公司为增值税一般纳税人，2016年全年实现会计利润48万元，应缴纳企业所得税4.8万元(假如符合小微条件)。经税务机关审核发现：6月30日收到代销公司的代销代销清单及货款20万元(其货款成本为14万元)。企业会计处理为：借：银行存款200000贷：预收账款200000。则年终应补缴所得税税额为()。
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A.6万
B.1.5万
C.8.7万
D.0.6万
第5题
某金融机构2018年5月发生下列业务:与甲企业签订融资租赁合同,租金合计800万元;与乙企业(微型企业)签订借款合同,借款金额为300万元。已知财产租赁合同印花税税率为1‰,借款合同印花税税率为0.05‰。针对上述业务该金融机构应缴纳印花税()元。
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A、400
B、550
C、8150
D、8000
第6题
甲为一小微企业,且为增值税小规模纳税人。甲企业所在省份规定增值税小规模纳税人的印花税减按50%的征收。2019年1月甲与A银行签订借款合同,合同金额50万元,则甲企业应缴纳的印花税为()。
A、250元
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B、125元
C、75元
D、0元
第7题
A注册会计师确定甲公司2017年度财务报表整体的重要性为200万元，明显微小错报的临界值为10万元。A注册会计师实施了银行函证程序，审计工作底稿的部分内容摘录如下（金额单位：万元）： 询证函编号 是否回函(是/否) 账面余额 回函金额 差异 审计说明 Y1 是 3500 3500 0 (1) Y2 是 235 232 3 (2) ……(略) ……(略) ……(略) ……(略) ……(略) ……(略) 审计说明： (1)对甲公司2017年12月31日有往来余额的银行账户实施函证程序。 (2)差异金额3万元，小于明显微小错报临界值，无需实施进一步审计程序。 要求：针对上述审计说明第（1），（2）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
