[资料]ABC企业20××年12月初总账科目余额及部分明细科目余额表如表5-1～表5-8所示。20××年12月份发生有关经济业务如下(购进材料通过“材料采购”科目。对于初学者来说，增值税的核算较为复杂，不作为初级会计学课程要求掌握的内容，因此，本题中涉及购进业务的增值税一律计入资产价值，涉及销售业务的增值税包含在营业收入中，销售时作为营业收入，期末计算的应纳税金一律记入“营业税金及附加”科目)：
| 表5-1 总账科目期初余额表 |
| 会计科目 | 借方 | 贷方 |
| 库存现金 | 10000 | |
| 银行存款 | 30000 | |
| 应收账款 | 42000 | |
| 预付账款 | 50000 | |
| 其他应收款 | 1300 | |
| 原材料 | 2000000 | |
| 材料采购 | 0 | |
| 生产成本 | 994755 | |
| 制造费用 | 0 | |
| 库存商品 | 3550000 | |
| 待摊费用 | 12000 | |
| 固定资产 | 49200000 | |
| 累计折旧 | | 3300000 |
| 短期借款 | | 10000000 |
| 应付账款 | | 450000 |
| 其他应付款 | | 1500 |
| 应付职工薪酬 | | 1000000 |
| 预收账款 | | 10000 |
| 应付利润 | | |
| 应交税费 | | 834555 |
| 预提费用 | | 150000 |
| 实收资本 | | 28900000 |
| 盈余公积 | | 154000 |
| 利润分配 | | 90000 |
| 本年利润 | | 11000000 |
| 营业收入 | | |
| 营业成本 | | |
| 营业税金及附加 | | |
| 销售费用 | | |
| 管理费用 | | |
| 营业外支出 | | |
| 所得税费用 | | |
| 合计 | 55890055 | 55890055 |
| 表5-2 部分明细账期初余额表 |
| 明细科目 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 应收账款——C公司 | 42000 | |
| 应付账款——A公司 | | 250000 |
| 应付账款——B公司 | | 200000 |
| 表5-3 原材料——甲材料 |
| 日期 | 凭证 | 摘要 | 增加 | 减少 | 期末余额 |
| 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 |
| 12月1日 | | 期初余额 | | | | | | | 1500 | 1000 | 1500000 |
| 表5-4 原材料——乙材料 |
| 日期 | 凭证 | 摘要 | 增加 | 减少 | 期末余额 |
| 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 |
| 12月1日 | | 期初余额 | | | | | | | 1000 | 500 | 500000 |
| 表5-5 生产成本——A产品 |
| 日期 | 凭证 | 摘要 | 原材料 | 工资 | 制造费用 | 小计 |
| 12月1日 | | 期初余额 | 746517.50 | | | 746517.50 |
| 表5-6 生产成本——B产品 |
| 日期 | 凭证 | 摘要 | 原材料 | 工资 | 制造费用 | 小计 |
| 12月1日 | | 期初余额 | 248237.50 | | | 248237.50 |
| 表5-7 库存商品——A产品 |
| 日期 | 凭证 | 摘要 | 增加 | 减少 | 期末余额 |
| 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 |
| 12月1日 | | 期初余额 | | | | | | | 500 | 4200 | 2100000 |
| 表5-8 库存商品——B产品 |
| 日期 | 凭证 | 摘要 | 增加 | 减少 | 期末余额 |
| 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 |
| 12月1日 | | 期初余额 | | 0 | | | | | 500 | 2900 | 1450000 |
1．1日，收到投资者追加投资2000万元存入银行。
2．1日，购进生产线用于产品生产，设备价款896万元；运单注明的运费4万元。款项以银行存款支付。
3．1日，向银行借入1年期的借款200万元，存入银行。
4．2日，向A公司购进甲材料1000吨，单价为1000元，增值税款为170000元；购进乙材料2000吨，单价为500元，增值税款为170000元。款项尚未支付；同时以银行存款支付上述材料的运费7020元，按照材料买价分摊运费，甲乙材料各分摊运费3510元。
5．4日，购进乙材料1000吨，单价520元，增值税款88400元；购进甲材料500吨，单价为960元，增值税款为81600元。冲销原预付货款50000元，余款尚未支付。同时以现金支付材料的运费2340元，按照材料买价分摊运费，甲材料负担运费1123.20元，乙材料负担运费1216.80元。材料验收入库结转材料采购成本。
6．6日，采购甲材料1000吨，单价为900元，增值税款153000元。以转账支票支付全部材料款，材料未到。
7．9日，以银行存款834555元缴纳税款。
8．10日，以银行存款2340000元偿还所欠A公司材料款。
9．12日，以银行存款1000000元偿还前欠B公司材料款。
10．12日，2日购进的材料到达，验收入库，结转材料采购成本。
11．14日，从银行提取现金1000000元，发放11月份的工资。
12．15日，向C公司销售A产品一批，数量800件，含税单价5000元(其中货款4273.50元，税款726.50元)；销售B产品500件，含税单价4000元(其中货款3418.80元，税款581.20元)。货款尚未收到，同时以支票支付销售产品的包装费及搬运费1200元(包括在货运单中)。
13．15日，王五一预借差旅费5000元现金。
14．15日，向D公司销售A产品一批，数量400件，含税单价4800元(其中货款4102.56元，税款697.44元)；销售B产品300件，含税单价4200元(其中货款3589.74元，税款610.26元)。货款存入银行。
15．16日，以银行存款支付行政管理部门电费8000元，产品生产用电费20000元；以支票支付管理部门的办公用品5000元。
16．18日，向E公司预收货款30000元存入银行。
17．19日，以支票支付修理费50000元(该企业采用按月预提固定资产修理费办法，已预提46000元，其余作为当期费用)。
18．20日，银行通知C公司支付货款和包装费。
19．20日，6日购进的材料验收入库。
20．21日，以支票预付应由下年管理费用负担的材料仓库租金14400元。
21．25日，王五一出差回来，报销差旅费5080元(其中北京至成都往返飞机票2张，金额2740元，住宿票1张1200元，餐票5张410元，市内交通票10张150元，补贴500元)，其余款项以现金补足。
22．25日，以现金支票支付销售产品的广告费10000元。
23．25日，销售预收货款的B产品一批600件，含单价4300元(其中货款3675.21元，税款624.79元)。冲销原预收货款30000元，同时收到剩余部分的货款存入银行。
24．30日，收到出借包装物的押金8000元存入银行。
[要求]根据上述经济业务编制原始凭证、记账凭证，并将原始凭证附于记账凭证的后面。
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