企业发生的业务招待费超过税前列支标准的部分不能计入管理费用。()
(1)本期发放工资110000元,其中投资者本人工资20000元,期末应付工资账户无余额。该企业共有8名职工(不含投资者本人),该省规定的职工计税工资标准为800元/(人•月)。
(2)“工会经费”、“职工福利费”、“职工教育经费”账户反映本期提取数分别为:2200元、15400元、1650元,本期实际发生额分别为:500元、10000元、1600元,期末贷方余额分别为1700元、5400元、50元。
(3)“管理费用”账户本期列支业务招待费6800元。
(4)“销售费用”账户本期列支广告费21000元,列支业务宣传费4000元。
根据上述资料回答下列问题:
职工工资和投资者费用税前允许扣除的金额是()元。
A.56000
B.30000
C.58400
D.110000
(1)在管理费用中列支业务招待费20万元;
(2)向某公司贷款75万元。企业全年支付该项利息9.6万元(银行同期贷款利率0.84%),企业将其全部列入财务费用;
(3)上年末融资租入设备一台,原价15万元,租期5年,法定折旧年限8年,预计净残值0.8万元,当年支付租赁费2.84万元,在管理费用列支(未提折旧);
(4)赞助当地草原红歌节11万元,在营业外支出中列支;
(5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元,在营业外支出中列支;
(6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元,列入管理费用。
根据以上材料,回答下列问题:
上述项目中,不得在所得税前列支的是()。A.折旧
B.养老基金
C.红歌节赞助费
D.通过红十字会向贫困地区捐款
可以按照规定比例在所得税前扣除的是()。A.业务招待费
B.赞助支出
C.向某公司贷款的利息
D.通过红十字会的公益捐赠
可以在所得税前列支的业务招待费为()万元。A.6
B.9
C.10
D.12
可以在所得税前列支的向某公司借款的利息为()万元。A.0
B.1 897
C.7.56
D.9.6
融资租人的设备当年应计提的折旧允许所得税前扣除的为()万元。A.0
B.1.775
C.2.84
D.3
A. 业务招待费
B. 税收滞纳金
C. 向某公司贷款的利息
D. 通过红十字会的公益捐赠
A. 11.55万元
B. 8.75万元
C. 6.6万元
D. 4万元
A.80(借差)
B.80(贷差)
C.72(借差)
D.72(贷差)
A.11700
B.11800
C.11248
D.11812
A.46.40
B.46.09
C.47.20
D.46.13
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