题目内容
（请给出正确答案）
A.分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税时，允许抵扣进项税额
B.预收款为分支机构以销售电信储值卡、预存话费等形式收取的预收性质的款项不包括免税项目的预收款
C.分支机构应预缴税额=(销售额+预收款)*预征率
D.分支机构填写的《电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，于次月10日前传递给总机构
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A.分支机构填写的《电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，于次月10日前传递给总机构
B.分支机构应预缴税额=(销售额+预收款)*预征率
C.预收款为分支机构以销售电信储值卡、预存话费等形式收取的预收性质的款项不包括免税项目的预收款
D.分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税时，允许抵扣进项税额
A.分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税时，允许抵扣进项税额
B.预收款为分支机构以销售电信储值卡、预存话费等形式收取的预收性质的款项不包括免税项目的预收款
C.分支机构应预缴税额=(销售额+预收款)*预征率
D.分支机构填写的《电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，于次月10日前传递给总机构
A.在取得政策性搬迁收入时，会计计入专项应付款，税法计入应纳税所得额，存在差异，应该纳税调整
B.搬迁期间，企业将收到的政府搬迁补偿款用于弥补搬迁过程中损失、进行费用化支出或对搬迁后拟新建资产进行补偿的，会计计入营业外收支，税法可以暂不计入应纳税所得额，存在差异，应调整应纳税所得额
C.在完成搬迁的年度，如果企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后仍有结余的，会计作为资本公积处理，但税法需要对搬迁收入和支出进行汇总清算，余额计入应纳税所得额，形成差异，应进行调整
D.发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人在完成搬迁年度及以后年度进行损失分期扣除的年度，需填报《政策性搬迁纳税调整明细表》
A.暂时性差异影响计税所得并不影响会计利润
B.对暂时性差异确认递延所得税，以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表
C.应纳税额等于所得税费用
D.对此类纳税调整除调税外，还需通过所得税会计的方法进行相应的账务处理
A.记账凭证会计处理程序的缺点是登记总分类账的工作量比较大
B.采用科目汇总表会计处理程序，由于其在科目汇总表中不反映科目对应关系，因而不便于分析经济业务的来龙去脉，不便于查账
C.采用汇总记账凭证会计处理程序可以大大减少登记总分类账的工作量
D.日记总账会计处理程序的缺点是增大了登记日记账的工作量，且不便于记账分工和查阅
A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利不得弥补境内营业机构的亏损
C. 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，弥补期限最长不得超过5年
D. 企业重组一般性税务处理下，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
A．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利不得弥补境内营业机构的亏损
C．企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，弥补期限最长不得超过5年
D．企业重组一般性税务处理下，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
A.注册会计师发现错报应在外勤工作即将结束时汇总与适当层级的管理层进行沟通
B.如果存在错报，注册会计师必须向管理层或被审计单位内部的其他人员通报
C.注册会计师在保密义务与通报义务存在冲突时，应考虑非无保留意见的审计报告
D.注册会计师对管理层不更正错报的理由的理解，可能影响其对被审计单位会计实务质量的考虑
A.企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额不包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额
B.企业试生产、试经营期间的收入不需要作为收入处理，不进行汇算清缴申报
C.企业所得税汇总纳税的企业，小型微利企业标准中的从业人数、资产总额包括分支机构的部分
D.收到退还的增值税增量留抵税额不需要计入收入总额，不需要缴纳企业所得税
根据新企业所得税法的规定，以下说法中，正确的是()。
A 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的赢利
B 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算
C 对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳
D 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用加速折旧法、年数总和法计提折旧，但不能缩短折旧年限
E 新税收优惠体系为 “产业优惠为主、区域优惠为辅 ”
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