购买厂房时,价款在什么时候扣除?
A.购买时
B.季初
C.季末
D.年末
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A.购买时
B.季初
C.季末
D.年末
甲公司为增值税一般纳税人,适用销售货物的增值税税率为17%,2018年3月1日“应交税费一未交增值税”科目的贷方余额为35万元,当月发生与增值税有关的经济业务如下:
(1)3日,外购原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额为25.5万元,取得增值税专用发票注明的运费2万元,增值税税额为0.22万元,原材料已验收入库,以上款项以银行汇票存款支付。
(2)5日,销售产品一批,产品标价为220万元,给予购买方20万元商业折扣,并按扣除折扣后的金额开具增值税专用发票,款项已收存银行。该批产品的成本为150万元,已计提存货跌价准备10万元。
(3)10日,交纳上月未交增值税35万元。
(4)23日,销售一栋闲置厂房,按税法规定预缴增值税25万元。
(5)28日,外购一栋仓库,取得增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为55万元,款项已通过银行转账方式支付。
(6)31日,在存货清查时发现因保管不善导致上月外购一批原材料毁损。该批原材料的购买价款为25万元,增值税税额为4.25万元。应由责任人赔偿2万元。其他资料:以上甲公司取得的增值税专用发票已通过认证。
要求:根据以上资料,不考虑其他因素,回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列会计处理正确的是()。
A.应借记“原材料”152万元
B.应借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”25.72万元
C.应贷记“应付票据”177.72万元
D.应贷记“其他货币资金”177.72万元
根据资料(2)至(3),下列会计处理不正确的是()。A.销售商品时: 借:银行存款 234 贷:主营业务收入 200 应交税费—应交增值税(销项税额) 34
B.结转成本时: 借:主营业务成本 140 存货跌价准备 10 贷:库存商品 150
C.交纳增值税时: 借:应交税费—应交增值税(已交税金) 35 贷:银行存款 35
D.交纳增值税时: 借:应交税费—未交增值税 35 贷:银行存款 35
根据资料(5),甲公司下列会计处理正确的是()。A.借:固定资产 555 贷:银行存款 555
B.借:固定资产 500 应交税费—应交增值税(进项税额) 55 贷:银行存款 555
C.借:固定资产 500 应交税费—应交增值税(进项税额) 33 —待抵扣进项税额 22 贷:银行存款 555
D.借:固定资产 500 应交税费—应交增值税(进项税额) 33 —待认证进项税额 22 贷:银行存款 555
根据资料(6),下列说法中正确的是()。A.应贷记“应交税费—应交增值税(进项税转出)”科目4.25万元
B.应借记“其他应收款”科目2万元
C.应借记“管理费用”科目27.25万元
D.应借记“营业外支出”科目27.25万元
根据资料(4),甲公司应借记的会计科目是()。A.应交税费—应交增值税(销项税额)
B.应交税费—未交增值税
C.应交税费—应交增值税(简易计税)
D.应交税费—预交增值税
双方约定:甲应于8月1日前付清余款:乙应在收到余款后两日内办理房屋过户手续。7月15日,当地突降特大暴雨,该房屋被淹没,损失额达60万元。甲认为该损失应当由乙承担。
8月1日,甲向乙支付余款时直接扣除60万元,仅付400万元,同时要求乙办理房屋过户手续。乙收到上述款项后拒绝办理房屋过户手续。后经协商,甲于8月20日再向乙支付30万元,同日,乙将房屋过户至甲的名下。
2006年11月1日,甲将房屋出租给丙,约定租期1年,但双方未依法办理登记备案手续。租期届满后,丙将房屋交还甲,但以房屋租赁合同为登记备案因而无效为由,拒绝支付所欠剩余租金。
2008年4月1日,甲与丁订立房屋买卖合同,约定价款600万元。丁依约于4月5日付清了全部价款,甲将房屋钥匙交给丁。但甲与丁在办理过户登记时,登记机构因电脑系统发生故障停止办公,申请未被受理。因丁需紧急出差,双方遂约定待丁回来之后再办理房屋过户登记手续。
2008年4月10日,不知甲、丁之间已签订房屋买卖合同的戊向甲表示愿以650万元的价格购买其房屋。甲同意,即刻与戊订立了房屋买卖合同。戊于次日付清了全部房款。双方于4月15日办理完毕过户登记手续。
4月20日,丁出差归来。要求甲尽快办理房屋过户手续。甲告知丁已将房屋卖给他人,愿意退还600万元并要求解除合同。丁当即拒绝,坚持要甲办理过户手续。2008年5月10日,丁在确悉房屋已过户至戊名下时,以自己与甲订约在先,甲、戊之间的房屋买卖合同无效为由,要求甲、戊退还房屋。戊则认为,由于甲、丁未办理过户手续,所以他们之间的房屋买卖合同尚未发生效力。
要求:
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2013年10月发生以下业务:
(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计50000元,原材料已入库,另支付给运输企业不含税运输费用3000元,取得货运增值税专用发票。
(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款140000元,本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业不含税运输费用5000元,取得货运增值税专用发票。
(3)生产领用9月份外购的钢材一批,成本85000元;企业在建工程领用9月份外购的钢材一批,成本70000元(其中含运费成本2790元),已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批,取得不含税销售额430000元,另收取包装费和运输费15000元。
(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计35100元。
企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
2013年9月该企业购进货物准予抵扣的进项税额()元。
A. 18550.00
B. 24150.00
C. 24680.00
D. 31624.96
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