题目内容
（请给出正确答案）
计算该酒业公司本月份应缴纳的增值税合计（）元
A．－15718.54
B．－16271.01
C．16518.25
D．18516.52
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A．11900 B．12117.95 C．12335.90 D．12553.85
(1)“投资收益”账户记载的200万元分别为取得被投资企业的分配支付额85万元(被投资企业位于浦东新区，所得税税率为15%)；取得境外分支机构税后收益70万元，已在国外缴纳了30%的企业所得税；取得国债利息收入15万元；转让股权收益30万元。
(2)4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性在税前做了扣除。
(3)6月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税为8.5万元，企业未列入会计核算。
(4)“营业外支出”账户中列支的通过非营利社会团体向贫困山区捐款30万元已全额扣除。
要求：计算该公司纳税年度应补缴的企业所得税。
(1)取得国债利息收入为15万元；
(2)2013年4月20日购进－台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用，企业－次扣除。按税法规定该设备按直线法计提折旧，期限为10年，残值率为5％；
(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车－辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8．5万元，企业未列入会计核算；
(4)“营业外支出”合计80万元，其中：自行向贫困山区直接捐款30万元，税收罚款支出12万元。
要求：
A．用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税
B．从量定额计税部分的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量
C．品牌使用费，应并入白酒的销售额中缴纳消费税
D．粮食白酒、薯类白酒的比例税率统一为20%
某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2008年8月发生以下业务：
(1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款200000元。
(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂生产加工实木地板，实木地板加工 完毕，收回实木地板并支付了加工费，取得乙厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证)，注明加工费80000元，代垫辅料价值19600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得货运发票。
(3)本月内将收回的实木地板全部直接批发售出，开具增值税专用发票注明销售额400000元。
(4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入900000元。
(5)月末盘存发现上月购进的免税原木被雨林腐烂变质，成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元)。
(6)本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额是5000元。
(7)将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格32万元。
(实木地板的消费税税率是5%，成本利润率是5%；木制一次性筷子的消费税税率是5%。)
第 85 题 乙木制品厂应代收代缴的消费税（）元。
A．12400
B．13400
C．14300
D．14400
A．进l3白酒应缴纳的关税为4646元
B．进口白酒应缴纳的增值税为10285元
C．进口白酒应缴纳的消费税为17100元
D．进口小手工艺品应缴纳增值税为3468元
E．除国家规定必须照章征税的其他商品外，进口关税和进口环节增值税减半征收
A．3400元
B．2550元
C．2560元
D．2244元
A．法律优位原则
B．法律不溯及既往原则
C．实体从旧，程序从新原则
D．程序优于实体原则
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