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提问人:网友july0723 发布时间:2022-01-07
[多选题]

某小汽车生产企业是增值税一般纳税人,从事小汽车的生产、销售。2013年8月,甲公司发生下列业务: (1)购进机器修理配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元;支付运费,取得运输部门开具的增值税专用发票注明的金额2万元。 (2)购入钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元,税额850万元。 (3)本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。同时收取装卸费11.7万元,一并开具普通发票。 (4)将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位,每辆成本15万元,同类车型每辆平均售价22万元(不含税),最高售价25万元(不含税)。 已知:小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。要求:根据上述资料,回答下列题。根据上述资料的描述,下列各项中,不符合规定的表述正确的有()。

A.支付运费,进项税额可以抵扣

B.收取的装卸费属于价外费用,需要计入销售额计算增值税

C.投资人股的自产小汽车需缴纳增值税

D.投资入股的自产小汽车需缴纳消费税

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第1题
某生产企业为增值税一般纳税人,2013年有关经营情况和纳税情况如下:(1)销售收入230万元,销售成本120万元。(2)投资收益共计100万元,其中50万为国债持有到期的利息收入,另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20%)。(3)销售费用60元,其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元;管理费用40万元,其中业务招待费5.5万元,另有计提的环境保护资金30万元,后经董事会决定投入生产经营中使用;财务费用5万元。(4)计入成本费用的工资总额为80万元,其中残疾人工资为12万元。(5)12月购入一批安全生产专用设备,投资额共计20万元。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。2013年该企业可以税前扣除的销售费用、管理费用分别为()万元。

A. 25.5

B. 55

C. 5.65

D. 40

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第2题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产的小汽车达到欧洲三号排放标准,小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税),2007年12月该厂购销情况如下:

(1)销售给特约经销商A小汽车50辆,并以收据收取提货手续费10000元;经销商已提取40辆小汽车,其余10辆尚未提货:该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票;

(2)抵债给某供货商小汽车8辆,并开具增值税专用发票;支付运费12000元,运输单位发票台头为供货商、发票已由该厂转给供货商;

(3)与特约经销商B签订60辆小汽车的代销协议,代销手续费5%,该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款;

(4)以本厂生产的10辆小汽车,向某汽车配件厂换取600000元的专用配件,双方均已收到货物,但尚未开具增值税专用发票,该厂同型号小汽车每辆销售价格为120000元、100000元和80000元(不含增值税);

(5)销售一台不需用的旧机床,账面原价400000元,已提取折旧100000元,销售价格410000元;

(6)购进小汽车零配件一批,取得增值税防伪税控发票上注明的销售金额 4000000元,并于当月通过税务机关的认证,另支付运费金额30000元,取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元,建设基金5000元,装卸费2000元,保险费3000元,本月未报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息;

(7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元,货已验收入库。

(8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元;并将领用的钢材委托外加工,收回后用于工程项目,为此支付加工费1000元(不含增值税),已取得增值税专用发票;

(9)购进办公用品一批,未取得增值税专用发票注明价款20000元;购置复印机一台,增值税专用发票注明价款50000元;为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票注明价款10000元。

该厂12月份计算的应纳增值税:

当月进项税额=(4000000+60000+20000+50000+10000)×17%+30000×7%=705900元

当月销项税额=(40+30)×100000×17%=1190000元

当月应纳增值税额=(1190000-705900)=484100元

要求:

请依据增值税暂行条例及有关规定,具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确?如有错误请指出错在何处?并正确计算企业当月应纳增值税、消费税。 (小汽车适用消费税率5%)

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第3题
某汽车制造企业(增值税一般纳税人)2018年10月发生以下业务: (1)销售A型小汽车30辆给汽车经销商,不含税单价15万元,开具的增值税专用发票上注明价款450万元。 (2)销售B型小汽车60辆给特约经销商,每辆不含税单价13万元,开具的增值税专用发票上注明价款780万元。由于特约经销商当月支付了全部货款,该企业给特约经销商原售价的5%的销售折扣。 (3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本单位干部,每辆按成本价11万元出售,C型小汽车尚无市场销售价。 (4)当月购进用于生产小汽车的机器设备,取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.2万元。支付运费,取得的增值税普通发票上注明运费1万元.该设备当月已投入使用。 (5)仓库因管理不善,上月购进的一批工具被盗,该批工具的账面成本为5万元(已抵扣进项税额)。 已知:假设购销货物的增值税税率均为16%,小汽车成本利润率为8%,小汽车消费税税率为9%,取得的增值税专用发票已通过认证,可以在本月抵扣。根据以上资料:请计算该企业10月份应缴纳的增值税税额。
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第4题
下列各项中,不属于城镇土地使用税免税项目的是()。

A.寺庙自用的土地

B.军队自用的土地

C.机场飞行区用地

D.房地产开发公司开发建造商品房用地

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第5题
甲团应缴纳的营业税为()万元。

A.2880

B.1728

C.3780

D.8100

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第6题
该旅行社共应缴纳营业税()万元。

A.3528

B.5880

C.6780

D.13080

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第7题
甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时,下列表述中,正确的是()。

A.新技术研发费用可以加计扣除400万元

B.甲企业可以享受“三免三减半”优惠政策

C.购入运输车辆20万元可以享受税额抵免优惠政策

D.甲企业适用15%的企业所得税税率

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第8题
【资料2】 2014年4月1日,周某开始在甲公司上班。2014年4月20日,周某与甲公司签订了书面劳动合同。劳动合同的部分条款如下:(1)劳动合同期限为1年,试用期为3个月;(2)劳动合同期限内,未经甲公司同意,周某不得单方面解除合同;为此,甲公司要求周某缴纳了1万元的保证金。 2014年7月4日,下班后,周某在处理收尾性工作时,不幸被工场内的吊灯砸伤,住院治疗2个月。住院期间,甲公司按周某平时工资的50%向周某支付工资。周某痊愈出院后,甲公司以已无适合岗位为由,通知周某解除劳动合同,此时周某与甲公司之间的劳动合同尚未到期。 要求: 根据上述资料,回答下列问题。 根据劳动合同法律制度的规定,下列表述中,不正确的是()。

A.甲公司自2014年4月20日起与周某建立劳动关系

B.甲公司与周某约定的试用期不得超过2个月

C.对于甲公司要求周某缴纳保证金的行为,由劳动行政部门责令甲公司限期退还周某本人,并对甲公司处以500元以上2000元以下的罚款

D.甲公司要求周某缴纳保证金的行为,如果给周某造成损害的,甲公司应当承担赔偿责任

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第9题
根据支付结算法律制度的规定,下列款项中,可以转入个人银行结算账户的有()。

A.工资、奖金收入

B.继承、赠与款项

C.农、副、矿产品销售收入

D.个人贷款转存

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第10题
根据车船税法律制度的规定,下列各项中,’免征车船税的有()。

A.拖船

B.捕捞、养殖渔船

C.非机动驳船

D.警用车船

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