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提问人：网友lixin080108
发布时间：2022-01-27
[单选题]
甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2013年度所得税汇算清缴于2014年4月20日完成。甲公司2013年度财务会计报告经董事会批准于2014年3月25日对外报出，实际对外公布日为2014年3月31日。2013年10月28日，甲公司与K公司签订合同。合同约定：甲公司向K公
A.调整减少递延所得税资产5万元
B.调整增加留存收益10万元
C.调整增加应交所得税2.5万元
D.调整增加所得税费用7.5万元
参考答案
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C、调整增加应交所得税2.5万元
解析：具体分录如下：
借：库存商品80
预计负债30
应交税费——应交所得税（销项税额）17
以前年度损益调整——主营业务成本40（800×5%）
贷：其他应付款117
以前年度损益调整——主营业务收入50（1000×5%）
借：以前年度损益调整——所得税费用10
贷：应交税费——应交所得税2.5[（50-40）×25%]
递延所得税资产7.5（30×25%）
因此，选项C正确
借：库存商品80
预计负债30
应交税费——应交所得税（销项税额）17
以前年度损益调整——主营业务成本40（800×5%）
贷：其他应付款117
以前年度损益调整——主营业务收入50（1000×5%）
借：以前年度损益调整——所得税费用10
贷：应交税费——应交所得税2.5[（50-40）×25%]
递延所得税资产7.5（30×25%）
因此，选项C正确
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