题目内容
（请给出正确答案）
A.银行存款
B.预付账款
C.应付账款
D.应付票据
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B.归集的科目、网点号
C.账户性质
D.加盖经办员签章和分支行公章
A.按材料的暂估价值入账
B.通过“在途物资”科目核算
C.通过“物资采购”科目核算
D.不进行总分类核算
1． 企业购买办公用品240元，以银行存款支付。
2． 企业收到某公司投入机器设备一台，双方协商按账面原始价值125000元入账。
3． 企业购进甲材料一批，价款80000元，增值税进项税额13600元，运杂费400元，材料已验收入库，款项用银行存款支付。
4． 企业以银行存款支付前欠供应单位的购料款28900元。
5． 企业购入甲、乙两种材料。其中甲材料200千克，单价90元；乙材料300千克，单价40元，增值税进项税额5100元。甲、乙两种材料已运达企业但尚未验收入库，款项已用银行存款支付。
6． 企业以银行存款支付上述甲、乙两种材料的运杂费500元(运杂费按材料重量比例在甲、乙两种材料之间进行分配)。
7． 上述购入的甲、乙两种材料验收入库。
8． 企业本月共发出甲材料51200元，其中生产A产品耗料30000元，生产B产品耗料18000元。车间一般耗料2000元，行政管理部门耗料1200元。
9． 企业结算本月应付职工工资60500元，其中生产A产品工人工资27000元，生产B产品工人工资18000元，车间管理人员工资4000元，行政管理人员工资11500元。
10． 企业按工资总额的14%提取职工福利费。
11． 企业预提本月应负担短期借款利息700元。
12． 企业计提本月固定资产折旧5600元，其中车间用固定资产折旧3900元，行政管理部门用固定资产折旧1700元。
13． 月末，计算并结转本月发生的制造费用(制造费用按生产工时比例分配)。A产品生产工时6500小时，B产品生产工时3500小时。
14． 已知该企业月初在产品成本为3400元，其中A产品为2100元，B产品为1300元，月末在产品成本为12950元，全部为A产品的在产品成本，计算并结转完工人库产成品的实际生产成本。
15． 收到罚款收入600元，存入银行。
16． 企业用银行存款向灾区捐款30000元。
17． 企业收到立达工厂前欠货款23400元存入银行。
大华公司为增值税一般纳税企业，会计核算采用科目汇总表核算形式，有关资料如下。
1．基本存款户开户银行及账号：建设银行茶山支行，2020—1223276。
2．2010年6月有关账户的期初余额：“库存现金”账户1800元；“银行存款”账户135000元；“其他货币资金”账户288700元，其中明细账余额为“银行汇票存款——甲单位”180000元，“信用卡存款——建行江城支行”8700元，“外埠存款——南山市工商银行东一路支行”100000元。
3．2010年6月发生有关业务如下：
(1)1日，收到科华公司交来的转账支票(8376475#)一张，金额250000元，用以归还上月所欠货款，企业在当日填制进账单连同支票送交银行，收到银行盖章退回的进账单第一联。
(2)1日，职工张华出差，借支差旅费1500元，已用库存现金给付，并填写了借支单。
(3)2日，收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单，上月支付接待费等费用共6540元，已核对无误。
(4)3日，采用汇兑结算方式委托银行将款项160000元汇往外地中山市开立采购专户，已向银行办妥汇款手续，并收到银行退回的电汇凭证回单(01587#)。
(5)3日，采购员到南山市采购材料完毕，根据供应单位开具的增值税专用发票，报销用外埠存款支付的材料采购款项共81900元，其中，材料采购成本为70000元．增值税进项税额为11900元。材料已验收入库，仓库已填制收料单。
(6)4日，收到银行的信汇凭证收账通知(03196#)，在南山市开立采购专户的余额18100元已转回当地银行。
(7)4日，上月现金清查中短缺现金300元的原因已查明，是出纳员李红工作失职造成，李红当即交回现金300元以作赔偿。
(8)6日，开出现金支票(37622345#)一张，金额1300元，向银行提取现金以补足库存现金限额。
(9)8日，开出转账支票(56783412#)一张，金额50000元，向信用卡账户续存资金。
(10)9日，采购员上月持银行汇票到甲单位采购材料结束，现收到甲单位开具的增值税专用发票，其中列明材料价款150000元，增值税进项税额25500元，款项共175500元已用银行汇票存款支付，材料已验收入库，仓库已填制收料单。
(11)9日，收到银行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知)，企业到甲单位采购的银行汇票多余款4500元已退回。
(12)12日，企业向中商百货公司购买办公用品1800元，开出转账支票(56783413#)一张支付款项，并收到中商百货公司开具的普通发票一张。
(13)14日，企业上月采用托收承付结算方式向乙企业销售产品一批，前已向银行办妥托收手续，托收金额为140000元，现接到银行转来的托收承付收账通知(33112#)及有关发票单据，托收款项已如数收存银行。
(14)15日，企业拟在本市A厂采购材料，向银行提交“银行本票申请书”并将款项50000元从银行账户中转出交存银行，收到银行签发的银行本票和银行盖章退回的申请书存根联。
(15)17日，开出现金支票(37622346#)一张，金额101500元，向银行提取现金备发工资。
(16)17日，用现金101500元向职工发放工资。
(17)18日，张华出差回来报销差旅费，有关的费用单据共计支出1375元，余款125元交回现金。
(18)18日，企业向本市丙企业销售产品一批，开出增值税专用发票表明产品价款为200000元，增值税销项税额为34000元，已收到丙公司交来的转账支票(79634000#)一张，金额234000元。企业在当日填制进账单连同支票送交银行，收到银行盖章退回的进账单第一联。
(19)20日，企业拟到外地丁企业采购材料，向银行提交“银行汇票申请书”并将款项100000元从银行账户中转出交存银行，收到银行签发的银行汇票和银行盖章退回的申请书存根联。
(20)24日，在本市A厂采购材料，取得的增值税专用发票表明材料价款为25000元，增值税进项税额为4250元，款项共计29250元用银行本票支付。
(21)26日，收到银行转来的委托收款凭证的付款通知(77543#)和电话收费单据，支付电话费2260元。
(22)30日，开出转账支票(56783414#)一张，金额87400元，偿付前欠B厂的购货款。
(23)30日，进行现金清查，发现现金溢余150元，原因待查。
4．2010年7月2日，收到银行送来的企业6月份银行存款的对账单(见表2-1)。
| 表2-1中国建设银行对账单 单位：元 户名：大华公司 账号：2020—1223276 | |||||
| 2010年 | 摘 要 | 收入 | 付出 | 余 额 | |
| 月 | 日 | ||||
| 6 | 1 | 上月结存 | 135000 | ||
| 2 | 收转账支票83764275# | 250000 | 385000 | ||
| 3 | 电汇01587# | 160000 | 225000 | ||
| 4 | 信汇03196# | 18100 | 243100 | ||
| 8 | 现金支票37622345# | 1300 | 241800 | ||
| 8 | 转账支票56783412# | 50000 | 191800 | ||
| 9 | 银行汇票(多余款收账通知) | 4500 | 196300 | ||
| 13 | 转账支票56783413# | 1800 | 194500 | ||
| 14 | 托收承付33112# | 140400 | 334900 | ||
| 15 | 银行本票 | 50000 | 284900 | ||
| 17 | 现金支票37622346# | 101500 | 183400 | ||
| 19 | 收转账支票39634000# | 234000 | 417400 | ||
| 20 | 银行汇票 | 100000 | 317400 | ||
| 26 | 委托收款77543# | 2260 | 315140 | ||
| 30 | 委托收款96427#(电费) | 98600 | 216540 | ||
| 30 | 托收承付113#(收货款) | 57830 | 274370 | ||
| 月末余额 | 274370 | ||||
(二)实训要求
1．根据实训资料3中的相关业务练习填制现金支票、转账支票、银行本票申请书和银行汇票申请书。
2．根据发生的经济业务填制记账凭证，并编制银行存款日记账。
3．编制本月科目汇总表，汇总登记库存现金、银行存款、其他货币资金总账，月终结账。
4．编制银行存款余额调节表。
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