甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核
资产负债表(简表)
编制单位:甲上 市公司 2007年1月1日
金额单位:万元
资产 年初余额 负债和所有者权益 年初余额 货币资金 320.4 短期借款 200 交易性金融资
产 O 应付账款 84 应收票据 24 应付票据 40 麻收账款 1592 预收账款 60 预收账款 16 麝纣职工薪酬 4 存货 368 应交税费 9 6 长期股权投资 480 应付利息 40 固定资产 1442 长期借款 1008 在建工程 100 实收资本 1600 无形资产 204 盈余公积 96 长期待摊费用 50 未分配利润 6.16 资产总计 314776 负债和所有者权益总计 314776
2007年甲上市公司发生如下交易或事项:
(1)以商业承兑汇票支付方式购人材料一批,发票账单已经收到,增值税专用发票上注明的货款为30万元,增值税税额为5.1万元。材料已验收入库。
(2)委托证券公司购入公允价值为100万元的股票,作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。
(3)计算并确认短期借款利息5万元。
(4)计算并确认坏账准备8万元。
(5)计提行政管理部¨用固定资产折旧20万元;摊销管理用无形资产成本10万元。
(6)销售库存商品一批,该批商品售价为100万元,增值税为17万元,实际成本为65万元,商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元,其余款项尚未结清。
(7)分配工资费用,其中企业行政管理人员工资15万元,在建工程人员工资5万元。
(8)计提应计入在建工程成本的长期借款利息20万元。
(9)确认对联营企业的长期股权投资收益50万元。
(9)确认对联营企业的长期股权投资收益50万元
(10)计算并确认应交城市维护建设税3万元教育费附加略)。
(11)转销无法支付的应付账款30万元。
(12)本年度实现利润总额54万无,所得税费用和应交所得税均为18万元(不考虑其他因素);提取盈余公积3.6万元。
要求:
(1)编制甲上市公司2007年度上述交易或事项的会计分录(不需编制各损益类科目结转本年利润以级利润分配 的有关会计分录)。
(2)填列甲上市公司2007年12月31日的资产负质表(表格见答题纸第14页,不需列出计算过程)。
("应交税费"科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位片(万元表示)