录入凭证。2015年1月8日,天平咨询有限公司出纳开出现金支票提取现金3000元备用。2015年1月12日,以
(1)2日,出纳员开出现金支票(0615),向银行提取现金100元,以备零星现金支用。
(2)3日,付总务部门报销办公用品一批计25元。
(3)4日,出纳员开出现金支票(0615)从银行提取现金19213元,供发放本月工资用。
(4)5日,将本月工资19213元如数发给职工。
(5)8日,付李立报销市内交通费10元。
(6)15日,将本厂零售部门交来零星货款收入现金250元入账。
(7)16日,将零星货款收入250元以送款单(2007)存入银行。
(8)20日,王山出差上海,来信要求汇给回程旅费50元(信汇108)。
(9)22日,支付市内材料运费300元,签付0857转账支票一张。
(10)25日,收到银行收款通知(托收承付No:1036收款通知联),托收龙岩机械厂货款1000元,已经收账。
(11)30日,向市第一百货公司购买材料一批计150元已入库,签付转账支票(0858)一张。
(12)31日,收到红星机械厂转账支票(9184)一张计200元,偿还前欠款。
(附银行2007年3月对账单一份)
中国××银行对账单
户名:××厂 账号:580000 第1页
××年月日 | 摘要 | 种类 | 凭证号码 | 收入 | 付出 | 收或付 | 余额 | 复核 | 盖章 |
31 | 月初余额 | 收 | 21500 | ||||||
2 | 略 | 现 | 0615 | 100 | 21400 | ||||
4 | 略 | 现 | 0616 | 19213 | 2187 | ||||
16 | 略 | 送 | 2007 | 250 | 2437 | ||||
20 | 略 | 信汇 | 108 | 50 | 2387 | ||||
22 | 略 | 转 | 0857 | 300 | 2087 | ||||
25 | 略 | 托收 | 1036 | l000 | 3087 | ||||
30 | 略 | 无 | 036 | 40 | 3047 | ||||
31 | 略 | 托收 | 1050 | 18000 | 收 | 21047 |
要求:(1)根据经济业务编制收、付款凭证。
(2)根据收、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账,并进行结账。
(3)根据银行存款日记账与银行对账单进行核对,并编制“银行存款余额调节表”。
(1)开出现金支票245000元,提取现金直接发放工资。
(2)收到罚款收入1000元存入银行。
(3)仓库发出材料,用途如下:产品耗用30000元;车间一般耗用5000元;厂部耗用2000元。
(4)开出现金支票2000元购买厂部办公用品。
(5)支付保险费1000元。
(6)支付车间设备修理费2000元。
(7)计提本月固定资产折旧,其中车间3000元,厂部1600元。
(8)月末分配工资费用,其中:生产工人工资50000元,车间管理人员工资20000元,厂部管理人员工资15000元。
(9)上述工资费用按各自14%计提福利费。
(10)将本月发生的制造费用转入生产成本。
(1)6月2日,企业开出一张现金支票,从银行提取现金40000元,备发工资。
(2)6月5日,企业向希望工程捐款10000元,已转账付讫。
(3)6月6日,企业收回前欠货款200000元,存人开户银行。
(4)6月7日,企业购人一台不需要安装的机器,人账价值为50000元,货款已通过银行划转。(不考虑相关税费)
(5)6月10日,车间主任出差参加技术培训,预借差旅费5600元,以现金付讫。
(6)6月14日,企业购人生产用的材料一批,材料的买价是80000元,人库前的挑选整理费是200元(假设为职工劳务支出),运输途中的合理损耗是2000元,材料已验收人库,货款尚未支付。
(7)6月18日,某单位因违反销售合同,应向企业支付罚款68000元,款项已经收到送存银行。
(8)6月22日,用存款支付上月应缴所得税7000元。
(9)6月25日,企业为营销产品参展糖酒会,支付展厅柜台租用费60000元,用银行存款支付。
(10)6月26日,用银行存款支付车间用水电费4200元。
(11)6月27日,销售多余材料一批,价值1000元,款项尚未收到。(不考虑相关税费)
(12)6月28日,财务部购买复印纸和墨盒,价值300元,用现金付讫。
(13)6月29日,企业销售产品一批,售价620000元,款项尚未收到,
对方开出一张商业承兑汇票抵付货款。(不考虑相关税费)
(14)6月30日,进行材料领用汇总。本月生产用原材料300000元,车间一般耗用10000元,销售部耗用5000元,其他管理部门耗用1200元,其中,采购部耗用500元,财务部耗用600元,信息部耗用100元。
(15)6月30日,进行工资费用汇总。本月生产产品工人工资32000元,车间管理人员工资18000元,销售部门工资20000元,其他管理部门工资6000元,其中,采购部3200元,财务部耗用2100元,信息部耗用700元。
(16)6月30日,按上述工资的14%计提福利费。
(17)6月30日,结转本月制造费用。
(18)6月30日,假设本月末无在产品,结转完工产品成本。
(19)6月30日,结转已销产品成本140330元。
(20)6月30日,结转已销多余材料成本450元。
(21)6月30日,结转所有收益类账户。
(22)6月30日,结转所有费用类账户。
(23)6月30日,假设本月没有纳税调整项目,按25%计算本月应交所得税。
(24)6月30日,结转本月所得税费用。
要求 :
(1)编制经济业务事项(1)——(24)的会计分录。
(2)根据以上资料填制A企业6月份利润表:
利 润 表
编织单位:A企业 2013年6月
12月1日 王经理预支20000元现金,出纳开出一张2000元的现金支票。
12月3日 收到客户凌霄公司的转账支票90000元,偿还其所欠的购货款。
12月7日 从银行提取现金100000元,用于支付员工工资。
12月10日 出纳在核对“现金日记账”和库存现金时,发现现金短缺100元。
12月14日 派采购员到无锡采购原材料,委托其开户银行汇款200000元到无锡,开立采购专户。
12月15日 出纳查明现金短缺的原因是处理员工小陈报销办公用品费用时多支付了小陈100元。
12月19日 开出转账支票,支付欠供应商轩迪公司的50000元。
12月22日 派往无锡的采购员返回公司,交给会计部门的有关凭证显示,他于12月20日从采购专户里支付材料价款150000元,增值税25500元,共计175500元。
12月23日 接银行通知,无锡采购专户的结余款被转回。
12月25日 采购员小王报销出差费用,包含机票1200元和市内交通费用300元,并交回500元现金。
要求:根据上述资料编制相关的会计分录。
A.应当具有根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能
B.应当具有自动进行银行对账并自动生成银行存款余额调节表的功能
C.不管本期输入的会计凭证是否全部登记人账都可以结账
D.应当具有机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能
A.固定资产核算系统
B.报表系统
C.工资核算系统
D.以上全部
A.将该单元格中的内容清除,表格列数不变
B.删除选定列,表格减少一列
C.把原表格沿该列分成左右两个表格
D.将选定列复制到剪贴板,对表格没有影响
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