【分录题】任务三 【目的】练习“应付职工薪酬”的核算。 【资料】A企业2009年9月发生以下经济业务。 (1)月
资料:S公司有关工资发放、分配的业务如下:
(1)12月20日提取现金56万元并发放工资。
(2)12月31日,分配工资费用,其中,生产工人工资40万元,车间管理人员的工资2万元,厂部管理人员的工资6万元, 在建工程人员的工资8万元。
(3)分别按该企业职工工资总额的10%、20%、10%、2%和1.5%计提职工医疗保险、基本养老保险、住房公积金、工会经费和职工教育经费。
要求:根据上述经济业务计算并编制会计分录。(金额单位用万元表示)
【分录题】任务二 【目的】练习“应付职工薪酬”的核算。 【资料】乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元。 (2)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月折旧0.08万元。 (3)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器资料如下表所示。 V型厨房清洁器资料 产品名称 生产成本(元/台) 销售价格(元/台) V型厨房清洁器 12 000 15 000 (4)月末,该公司工资汇总表如表1-1所示。 工资汇总表 表1-1 2011年3月 单位:元 部门 应发工资 代扣医疗保险 代扣个人所得税 实发工资 车间生产人员 1 050 000 94 500 105 000 850 500 车间管理人员 150 000 13 500 15 000 121 500 销售机构人员 100 000 9 000 10 000 81 000 行政管理人员 200 000 18 000 20 000 162 000 合计 1 500 000 135 000 150 000 1 215 000 (5)3月20日,以现金支付职工李明生活困难补助1 000元。其相关原始凭证如表2-1所示 领款单 表2-1 2011年3月20日 领款部门 第二车间 用途 生活困难补助 姓名 李明 领款金额 人民币(大写)壹仟元整 单位 领导 批示 同意 财会部门领导意见 同意 领款人 部门领 导意见 同意 ¥1000.00 领款人 签收 李明 2011年3月20日 会计主管:孙杰 记账:赵晓 出纳:王华
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