题目内容
（请给出正确答案）
A.1月31日
B.2月28日
C.4月30日
D.5月31日
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更多“2014年度的企业所得税汇算清缴截止于2015年（)，汇算清缴年度申报时，应对完工开发产品如实出具”相关的问题
A.2014年12月31日
B.2015年5月31日
C.2015年1月1日
D.2015年3月1日
（一）相关财务资料
（1）取得国债利息收入160万元；取得境内甲上市公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，该软件企业自2014年3月起连续持有前述甲公司股票。
（2）2014年4月购进一台专用于研发的设备，单位价值为30万元，购人当月实际投入使用，企业已按规定计提了折旧2万元。
（3）当年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费用100万元。
（4）全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。
（5）全年已计人成本、费用的实发合理工资总额200万元，实际发生职工福利费用35万元、职工教育经费10万元（其中职工培训费4万元），拨缴工会经费3．5万元。
（二）汇算清缴企业所得税计算情况
（1）国债利息收入和投资收益调减应纳税所得额=160+100=260（万元）
（2）财务费用调增应纳税所得额=20+18=38（万元）
（3）三项经费调整
职工福利费扣除限额=200×14%=28（万元）
工会经费扣除限额=200×2%=4（万元）
职工教育经费扣除限额=200×2．5%=5（万元）
三项经费应调增应纳税所得额=35-28+4-3．5+10-5=12．5（万元）
（4）全年应纳税所得额=800-260+38+12．5=590．5（万元）
（5）全年应纳所得税额=590．5×25%=147．63（万元）
（6）当年应退企业所得税税额=200-147．63=52．37（万元）
要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题：
（1）指出该软件企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在哪些不合法之处？并分别说明理由。
（2）计算该软件企业2014年度汇算清缴企业所得税时应补缴或者退回的税款（列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。
A.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴
B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市
C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
D.甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
A.5
B. 10
C. 15
D. 23
【资料3】甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下： (1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 (2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 12、下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是()。
A. 甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴B. 甲公司企业所得税的纳税地点为A市C. 甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税D. 甲公司2014年的纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。
A.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴 B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市 C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税 D.甲公司2014年的纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
A.1
B. 2
C. 3
D. 5
A.借：在建工程300000贷：财务费用300000
B. 借：在建工程300000贷：以前年度损益调整300000
C. 借：以前年度损益调整7.5000贷：应交税费-应交所得税75000
D. 借：所得税费用75000贷：应交税费-应交所得税75000
E. 借：以前年度损益调整225000贷：利润分配-未分配利润225000
A.5个月
B.3个月
C.4 个月
D.2个月
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