甲公司(增值税)一般纳税人10月份与乙企业签定代购协议,为乙代购货物并收取周转金25万元,约定按实际结算含增值税价格的4%收取手续费。销售方将增值税专用发票开具给乙企业,注明销售额30万元,增值税5.1万元。则甲公司正确的税务处理是()
A.应纳营业税600元
B.应纳营业税702元
C.应纳增值税51000元
D.不纳增值税
- · 有4位网友选择 D,占比50%
- · 有3位网友选择 B,占比37.5%
- · 有1位网友选择 C,占比12.5%
A.应纳营业税600元
B.应纳营业税702元
C.应纳增值税51000元
D.不纳增值税
A.应纳营业税6OO元
B.应纳营业税702元
C.应纳增值税51000元
D.不纳增值税
15日,A公司以外购甲材料交换B公司的乙材料。甲材料200公斤,账面价值每公斤20元,公允价值每公斤15元;乙材料250公斤,账面价值每公斤10元,公允价值每公斤12元。
25日,A公司以其生产的N产品50件交换B公司丙材料500公斤。N产品账面价值每件100元,公允价值每件140元;丙材料账面价值每公斤10元,公允价值每公斤12元;B公司另支付补价1170元,B公司将换入的N产品作为固定资产使用。
以上两项交易无其他相关税费支出。交易时,双方会计处理如下:
A.甲企业应确认的收入为113万元
B.甲企业应确认的收入为100万元
C.企业收确认的时间为2019年8月31日
D.纳生时间2019月31日
A.9492×13%+16.95×80÷(1+13%)×13%=1389.96元
B.(9492+16.95×80)÷(1+13%)×13%=1248元
C.9492÷(1+13%)×13%=1092元
D.(9492+16.95×80)×13%=1410.24元
2005年3月,甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批,丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元,增值税为 9316元;甲企业按原价开给乙企业普通发票,取得销售收入64116元,同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定,甲企业应纳()。 (货物增值税税率为17%,服务业营业税税率为5%)
A.增值税9826元
B.营业税3381.3元
C.增值税510元
D.营业税175.5元
A.乙企业应代收代缴消费税23.4万元
B.乙企业应代收代缴消费税3万元
C.甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元
D.甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为45.12万元
A.7640.09元
B.4680元
C.5690.91元
D.6006元
位于某市的某商贸公司为增值税一般纳税人,2005年10月份发生的业务如下:
(1) 销售食品,开出普通发票,发票上载明的金额为585000元;
(2) 将上月购进的用于销售的一批红酒拿出100箱发给职工作为福利,该红酒购进时=增值税专用发票上注明的买价为每箱200元,而该酒不含税销售价格为250元;
(3) 零售钻石饰品零售价总额共70.2万元(消费税税率为10%);
(4) 接受外单位捐赠A商品一批,增值税发票上注明价格为70万元,增值税税额为 11.9万元;
(5) 受托代销彩电100台,每台与委托方的结算价为5000元(不含增值税),本月将 100台的彩电加价后全部代销完,每台零售价格为5967元。与委托方按结算价进行结算时,另按结算价格收取手续费5%,款项结清,也收到了委托方按结算价格开出的专用发票;
(6) 采用有奖销售方式销售空调100台,每台售价5500元(不含增值税),销售每台奖微波炉一台(每台零售价400元),本公司派人安装,每台收安装费200元;
(7) 收到乙客户退回上月售出的彩电10台,每台售价3500元(不含增值税),原因为质量问题(该批彩电是上月向甲厂购进的,共200台,当时取得的增值税发票上注明的价格为每台2800元,本公司根据对方的退货理由说明书开了红字增值税发票。公司将其退货给了甲厂,并寄给了对方“进货退出证明单”;
(8) 销售交消费税的已使用机动车一辆,销售价格10万元,原值11万元;
(9) 公司下设一运输队,单独核算,本月从事运输业务收入50万元;
(10) 公司另兼营一宾馆,宾馆里有一保龄球馆,本月收入共200万元,其中有保龄球馆收入50万元,未分别核算;
(11) 将100万元暂不用的资金借给其他单位,收取资金使用费10万元。
上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1) 计算10月份增值税销项税额合计;
(2) 计算10月份可抵扣的增值税进项税额合计;
(3) 计算10月份应缴纳的增值税;
(4) 计算10月份应缴纳的消费税;
(5) 计算10月份应缴纳的营业税;
(6) 计算10月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
根据下面资料,回答问题
甲乙两企业均为增值税一般纳税人,增值税税率均为17%。
(1)2017年3月6日,甲企业与乙企业签订代销协议,甲企业委托乙企业销售A商品1000件,每件单位成本为200元。代销协议规定,A商品含税售价为351元,甲企业按不含增值税的售价的10%向乙企业支付手续费。
(2)4月15日,甲企业收到乙企业交来的代销清单,代销清单中注明:实际销售A商品600件,商品售价为180000元,增值税额为30600元。当日甲企业向乙企业开具金额相等的增值税专用发票。4月16日,甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商品代销款。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)
下列关于甲公司的业务处理,正确的是()。 查看材料
A.发出商品时: 借:委托代销商品 200000 贷:库存商品 200000
B.结算手续费应借记“财务费用”18000
C.确认收入时: 借:委托代销商品 210600 贷 :主营业务收入 180000 应交税费—应缴增值税(销项税额) 30600
D.结转成本时: 借:主营业务成本 120000 贷:发出商品 120000
甲公司实际收回的货款为()元。 查看材料A.120000
B.191520
C.200000
D.210600
下列关于乙公司的业务处理,正确的是()。 查看材料
A.收到代销商品时: 借:受托代销商品 200000 贷:受托代销商品款 200000
B.收到销售商品款时: 借:应付账款 210600 贷:受托代销商品 180000 应交税费—应缴增值税(销项税额) 30600
C.收到的代销手续费记入“其他业务收入”
D.乙企业实际并未承担销售货物的增值税
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
A.实质重于形式要求
B.重要性要求
C.谨慎性要求
D.可靠性要求
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