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提问人：网友piao2008yq 发布时间：2022-01-06

[主观题]

注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审查，发现该企业应支付给某职工工资4800元，单位为

其固定负担税款20元，企业计算个人应负担个人所得税款=(4800－3500)×3%－20=19元，企业实付该职工工资4781元，注册税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是（）。

A.应税项目错误

B.扣除费用错误

C.适用税率错误

D.未将不含税收入换算为含税收入额计税

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第1题

下列选项中，不属于制定具体的涉税鉴证业务计划的是（）。

A.鉴证风险评估

B.总体鉴证计划

C.具体鉴证安排

D.个别鉴证要求

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第2题

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2013年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票已经通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月实际从国外免税购进原材料150万元，本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币240万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当期应退税额为（）万元。

A.5．9

B.11．8

C.14．7

D.16．6

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第3题

以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况黾（）。

A.甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务

B.乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行

C.由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司

D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

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第4题

某外贸公司2013年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款50万元、增值税8．5万元，支付购货费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入80万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（）万元。(增值税出口退税率为13%)

A.25．4

B.36．40

C.21 5

D.25．8

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第5题

某生产灯具的个体户，当月应纳税款10万元，以下相关情况的处理正确的有（）。

A.若该纳税人被税务机关有根据认为有逃避纳税义务行为，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税款

B.若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经市以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施

C.扣押纳税人价值10万元的灯具系税收保全措施

D.查封纳税人仅有的一套价值70万元的住房用于税收保全

E.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人银行账户内全部的20万元存款用于税收保全

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第6题

国家重点扶持的某高新技术企业2013年产品销售收入1300万元，出租房产收入200万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中业务招待费20万元；“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，处理正确的有（）。

A.第1行“营业收入”为1500万元

B.第12行“营业外支出”为30万元

C.第14行“纳税调整增加额”26万元

D.第15行“纳税调整减少额”420万元

E.第28行“减免所得税额”48．25万元

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第7题

委托人与税务师事务所事先约定注册税务师马先生承办服务项目时，马先生应是该涉税服务项目的（）。

A.项目负责人

B.业务报告复核人

C.项目参与者

D.业务约定书签订者

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第8题

将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）

A.用于修建展销厅

B.用予发放奖品

C.无偿赠送给客户

D.作为发放给职工的福利

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第9题

用票单位申请自印发票的必须符合（）条件。

A.企业发票使用量较大

B.有固定的生产经营场所

C.发票管理制度健全

D.财务管理制度健全

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第10题

年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的（），可申请办理增值税－般纳税人认定手续。

A.事业性单位

B.企业

C.企业性单位

D.个体工商户

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