某公司2010年和2011年主营业务收入分别为1300万元和1460万元,2009年、2010年和2011年流动资产年末余额分别为460万元、420万元和470万元。要求:(1)计算2010年和2011年流动资产平均余额 (2)计算2010年和2011年流动资产周转次数和周转天数,并做出简要评价.(每年按360天计)
(1)业务招待费支出50万元。
(2)向个人借款利息支出100万元,利率超过同期同类银行贷款利率1倍。
(3)广告费支出850万元。
(4)资产减值准备金支出100万元,未经过核定。
(5)工资薪金总额800万元,工会经费16万元,职工福利费122万元,职工教育经费25万元。
(6)投资收益中,国债利息收入50万元,投资于上市公司取得股息40万元,该股票持有5个月时卖出。
(7)通过教育部门捐赠80万元,用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。
其他资料:2010、2011、2012、2013年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。
已知:房产税减除标准20%,城镇土地使用税单位税额4元,均未计入管理费用中。
问题:
(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
(2)计算借款利息应调整的应纳税所得额。
(3)计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
(4)计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
(5)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。
(7)计算该企业当年房产税。
(8)计算该企业当年城镇土地使用税。
(9)计算2014年利润总额。
(10)计算弥补亏损后的应纳税所得额。
(11)计算该企业2014年应纳企业所得税。
A. 30
B. 0
C. 60
D. 45
月湖会计事务所在审查太华公司2007年12月31日账目时发现下列会计处理:
(1)按合同规定:太华公司将仓库出租给M公司,租期两年(2009—2010年),本月已收到M公司第一年的仓库租金24万元,企业已记入“其他业务收入”;
(2)将电视广告费列为商誉,分5年摊销;
(3)购入台灯一个,成本为30元,估计使用寿命5年,无残值,已借记“固定资产”账户,并分5年计提折旧;
(4)本月该公司从A公司租入一项专用设备,按合同规定租期为一年,已支付全年租金12万元,企业已列入“管理费用”处理;
(5)预付购货款时,为简化账务工作,一律借记“材料采购”账户;
(6)该公司已开发完成某项新产品,预计明年可上市,于是于本年开始登广告,所付广告费借记“预付费用”账户;
(7)该公司于多年前购入一处房产,因其市价增长了200000元,于是将增值额借记“固定资产——房屋”账户,贷记“营业外收入”账户;
(8)公司收到客户预付的货款70000元,已全部计入“主营业务收入”账户;
(9)公司改变了机器设备的折旧方法(将双倍余额递减法改为直线法),但在当期的财务报表中未作任何说明;
(10)本年度房屋市价上涨过大,估计企业的房产增值达500万元,所以年底将增值的部分,按50年的使用时间,采用平均年限法,补提了折旧10万元,编制的计提折旧分录为:
借:管理费用 100000
贷:累计折旧——房屋 100000
要求:试评述以上会计处理是否妥当,并说明理由。
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