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提问人：网友lixin080108 发布时间：2022-01-07

[主观题]

销售业务的核算甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。发生下列商品销售的业务：
销售业务的核算甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。发生下列商品销售的业务：（）进行交换，取得生产用原材料。增值税专用发票上注明的价款为900 000元，税款为153 000元。材料已验收入库，不考虑处置固定资产的相关税费，此项交换具有商业实质。要求：根据上述经济业务编制甲公司的

销售业务的核算甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。发生下列商品销售的业务：

销售业务的核算甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。发生下列商品销售的业务：（）进行交换，取得生产用原材料。增值税专用发票上注明的价款为900 000元，税款为153 000元。材料已验收入库，不考虑处置固定资产的相关税费，此项交换具有商业实质。要求：根据上述经济业务编制甲公司的

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年有关销售业务的资料如下：

(1)1月1日，将公允价值为2900万元的设备(当年购入)出售给A公司，销售价格为3000万元;该设备的实际成本为2900万元，未计提存货跌价准备。当日，甲公司又将该设备以经营租赁的方式租回作为管理用固定资产，租期为4年。合同规定每年年末支付租金60万元。

(2)3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，其成本总额为1000万元，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税额的售价总额为2000万元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款，现金折扣按照不含增值税的价款总额计算。

(3)甲公司响应我国政府部门倡导的汽车家电以旧换新、搞活流通扩大消费、促进再生资源回收利用的相关政策，积极开展家电以旧换新业务。2010年3月，甲公司销售电视机100台，每台不含税价款0.2万元，每台成本0.09万元;同时回收100台旧电视机作为原材料核算，回收价款为2.34万元(包括增值税进项税额);款项均已经收付。

(4)12月，甲公司与B公司签订协议，采用预收款方式向B公司销售一批商品。协议约定，该批商品销售价格为100万元，增值税额为17万元;B公司应在协议签订时预付30%的货款(按销售价格计算)，剩余货款于1个月后交货时支付。

要求：

A. 要求：

B. 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

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第2题

目的：练习综合业务核算

资料：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，销售单价均为不含增值税价格。甲公司按单项存货计提存货跌价准备。甲公司2010年12月发生如下业务：

(1)12月2日，向乙企业赊销A产品10件，单价为2000元，单位销售成本为1000元，约定的付款条件为：2/10，n/20。

(2)12月8日，乙企业收到A产品后，发现有少量残次品，经双方协商，甲公司同意折让5%。余款乙企业于12月8日偿还。假定计算现金折扣时，不考虑增值税。

(3)12月9日向丙公司以旧换新方式销售A产品两件，单价为2000元，单位销售成本为1000元；同时收到两件同类旧商品，每件回收价100元(不考虑增值税)；实际收入现金4480元存入银行。

(4)12月10日，以分期收款销售方式向丁企业销售B产品10件，单价为4000元，单位销售成本为3000元。根据分期收款销售合同，该销售总价款分四次平均收取，每3个月收款一次。第一次应收取的价款已于当日如数收存银行。

(5)12月15日，向戊企业销售材料一批，价款为20000元，该材料发出成本为16000元。当日收取面值为23400元的银行承兑汇票一张。

(6)12月18日，己企业要求退回本年11月20日购买的10件A产品。该产品销售单价为2000元，单位销售成本为1000元，其销售收入20000元已确认入账，价款尚未收取。经查明退货原因是发货错误，同意己企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。

(7)12月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金100000元，款项已收存银行。

(8)接受神舟公司的委托，代其销售E产品100件，按售价的10%收取手续费。E产品双方的协议价为每件200元，甲公司已将受托的E产品按每件200元全部售出并同时收到款项。向神舟公司开出代销清单并收到神舟公司开具的增值税专用发票。甲公司扣除手续费后将剩余款项归还给神舟公司。

要求：编制上述业务的会计分录。

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第3题

甲公司为工业性企业，是增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率为25%，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售价款中均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。有关资料如下：资料1：2013年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示：资料2：2013年12月份甲公司发生如下交易或事项：1．12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额为102万元，销售商品实际成本为450万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票；2．12月1日，委托丙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为6万元。合同约定丙公司应按每件10万元对外销售，甲公司按照售价的10%向丙公司支付手续费。12月15日丙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的每件销售价格为10万元，增值税税额1.7万元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票；3．12月10日，与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，当天预收劳务款20万元。至12月31日，实际发生劳务成本30万元（假定均为职工薪酬），估计为完成合同还将发生劳务成本70万元（假定均为职工薪酬，劳务交易结果能可靠估计）；4．12月10日，向丙公司销售A材料一批。该批材料的销售价格为50万元，增值税税额为8.5万元，销售材料实际成本为40万元。A材料已发出，销售款项存入银行；5．12月15日，将其出租的一栋写字楼出售，合同价款为1500万元，款项已收到并存入银行。出售时，该栋写字楼的成本为1200万元，公允价值变动为借方余额100万元，假定不考虑营业税等税费；6．甲公司对乙公司一项持股比例为30%的长期股权投资，按权益法核算。乙公司本年实现净利润为100万元，按照净利润的10%计提法定盈余公积，未进行利润分配；7．12月15日，收到先征后返的增值税10万元；8．12月18日，甲公司申请的一项建造环保工程的财政补助资金，收到资金30万元，至期末工程尚未开工；9．12月16日，取得国债利息收入50万元；10．12月18日，结转以前月份的固定资产处置净损失80万元；11．12月31日，计提公司车间部门固定资产折旧50万元，摊销公司管理部门用无形资产成本80万元；12．12月31日，确认本月应交的消费税30万元、城市维护建设税2.8万元，教育费附加1.2万元，车船税3万元，房产税1万元；13．经减值测试，某项使用寿命不确定的无形资产的可收回金额为300万元，取得成本为320万元，之前未计提减值；14．12月31日，甲公司将一项房屋建筑物（原价为1000万元，累计折旧500万元）对外出租，年租金收入100万元；12月31日该项建筑物的公允价值为800万元；该公司针对投资性房地产采用公允价值模式计量（该事项不考虑所得税因素）。资料3：2013年年初递延所得税资产为25万元，期末为30万元，未涉及递延所得税负债。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1．一5．题。

下列项目计算正确的是（）。

A. 2013年度营业收入21310万元

B. 2013年度营业成本16370万元

C. 2013年度营业税金及附加294万元

D. 2013年度销售费用500万元

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，2015年度，甲公司发生如下交易或事项：（1）销售商品一批，售价500万元，款项尚未收回。该批商品实际成本为300万元，未计提存货跌价准备；（2）分配和支付管理人员工资100万元；（3）向乙公司转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务，该专利权的预期使用寿命不能确定；（4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价100万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为60万元，未计提存货跌价准备；（5）另外以银行存款分别支付管理费用20万元、财务费用10万元（与筹资活动有关）、营业外支出5万元；（6）期末因交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元（按税法规定不得计入当期应纳税所得额）；（7）收到联营企业分派的现金股利5万元；（8）可供出售金融资产期末公允价值上升100万元。假定不考虑营改增等相关因素影响，下列有关利润表项目的填列，说法正确的有（）。

A. "营业收入"项目为620万元

B. "营业利润"项目为145万元

C. "利润总额"项目为145万元

D. "净利润"项目为108.75万元

E. "综合收益总额"项目为183.75万元

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。20×8年甲公司发生以下业务：

(1)购入原材料一批，增值税专用发票上列明的价款为58.5万元，增值税9.945万元，材料已入库，款项尚未支付;

(2)销售商品一批，账面价值300万元，已经计提跌价准备10万元，售价430万元，货款已收讫;

(3)动工兴建一座厂房，当日用银行存款购入工程物资150万元，增值税25.5万元，当天领用50%;

(4)支付前述所欠账款共计68.445万元;

(5)甲公司购入C公司25%股份，支付银行存款200万元，发生直接相关费用5万元，C公司可辨认净资产公允价值为1000万元，甲公司准备长期持有;

(6)收回委托甲公司生产的一批商品，支付加工费70万元，增值税11.9万元，此前发出材料100万元;

(7)购入机器设备一台，增值税专用发票上表明价款100万元，增值税17万元，款项尚未支付;

(8)盘盈一批原材料，公允价值为30万元，无法查明原因，经批准已做处理;

(9)兴建厂房领用自产产品一批，账面价值30万元，公允价值50万元;

(10)收到租出的房地产租金60万元，计提折旧30万元

(11)年底进行试车发生材料支付15万元，形成的部分产品对外销售了8万元，剩余产品预计售价10万元;

(12)甲公司当年发生办公费10万元、差旅费15万元、业务招待费用10万元、支付建造厂房专门借款利息费用5万元，专门借款闲置部分存入银行取得利息收入2万元。

假设甲公司当年只有上述业务，根据上述材料，回答下列问题。

<1>、做出上述业务相关分录

<2>、计算上述业务对投资活动现金流量的影响金额

<3>、计算上述业务影响当年净利润的金额>

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第6题

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，不考虑其他相关税费。商品销售价格均不含增值税税额；商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。销售商品及提供劳务均为主营业务，所提供的劳务均属于工业性劳务。商品、原材料销售及劳务提供均为正常的商业交易。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。甲公司2015年12月发生的经济业务及相关资料如下：（1）12月1日，与B公司签订销售合同，向B公司销售商品一批。该批商品的销售价格为200万元，实际成本为160万元。商品已发出，已开具增值税专用发票，款项已收到。该合同规定，甲公司应在2016年6月1日将该批商品回购，回购价格为212万元。

（2）12月3日，与C公司签订销售合同，采用分期预收款方式销售商品一批。该合同规定：所售商品销售价格为400万元，含增值税税额的商品价款分两次等额收取，收到第二笔款项时交货；第一笔款项于12月10日收取，剩下的款项于2016年1月10日收取。甲公司已于2015年12月10日收到第一笔款项，并存入银行。商品尚未发出，假定分期预收款方式销售商品在发出商品同时收到最后一笔款项时确认收入。

（3）12月12日，与E公司签订销售合同，向E公司销售本公司生产的一条生产线，销售价格为8000万元，实际成本为7200万元。该合同规定：该生产线的安装调试由甲公司负责，如安装调试未达到合同要求，E公司可以退货。至2015年12月31日，货已发出但安装调试工作尚未完成。

（4）12月15日，与F公司签订了一项设备维修合同，合同总价款为117万元（含增值税税额）。该合同规定，合同签订日收取预付款23.4万元，维修劳务完成并经F公司验收合格后收取剩余款项。当日，甲公司收到F公司的预付款23.4万元。2015年12月31日，该维修劳务完成并经F公司验收合格，但因F公司发生严重财务困难，预计剩余的价款很可能无法收回。甲公司为完成该维修劳务发生劳务成本70万元（假定均为维修人员工资且尚未支付）。

（5）12月16日，与G公司签订销售合同，销售原材料一批。该批原材料的销售价格为500万元，增值税税额为85万元；实际成本为200万元。货已发出，款项已收存银行。

（6）12月20日，向H公司出售一项专利权，价款为200万元，款项已收到并存入银行。该专利权的账面余额为200万元，已计提累计摊销50万元，处置专利权应交营业税10万元。

（7）12月31日，确认并收到国家按产品销量和规定的补助定额计算的定额补贴60万元（对本期的补贴）。（8）12月31日，可供出售金融资产公允价值上升100万元。

（9）12月31日，计提坏账准备4万元，计提存货跌价准备10万元，计提持有至到期投资减值准备6万元，计提固定资产减值准备20万元，计提无形资产减值准备10万元。

（10）12月31日，出售一项交易性金融资产，售价为200万元，该交易性金融资产系2015年11月10日取得，取得时成本为150万元。

（11）除上述经济业务外，本月还发生销售费用20万元，管理费用30万元，财务费用8万元和营业外支出40万元。

（12）12月31日，计算并结转本月应交所得税（假定除第（9）笔业务外，不考虑其他纳税调整事项）。假定不考虑营改增等相关因素影响。

要求：（1）编制甲公司2015年12月上述事项（1）至事项（10）经济业务相关的会计分录。

（2）编制甲公司2015年12月与所得税有关的会计分录。

（3）编制甲公司2015年12月份的利润表。（"应交税费"科目要求写出明细科目及专栏名称）

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第7题

甲有限责任公司为増值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。公司下设两个非独立核算的业务经营部门：供电器材加工厂和工程安装施工队。供电器材加工厂主要生产和销售货物，工程安装施工队主要对外承接输电设备的安装等工程作业。2018年公司销售收入为280万元，安装工时费为150万元，购买生产用原材料200万元，该公司准予从销项税额中抵扣的进项税额为32万元。从税收筹划角度，甲公司确定了两套方案：方案一：将两个业务经营部门进行独立核算，使每一个部门成为公司所属的二级法人，两个业务经营部门都符合小规模纳税人的条件，征收率为3%。方案二：将两个业务经营部门进行独立核算，使每一个部门成为公司所属的二级法人，两个业务经营部门都符合一般纳税人的条件，安装工时费按10%増值税税率纳税。要求：分别计算目前及两套税收筹划方案甲公司应缴纳的增值税税额及税收负担率,并从税收筹划角度分析确定最佳方案。

A、（1）应纳增值税税额=36.8（万元）税收负担率=6.6% （2）应纳增值税税额=56.9（万元）税收负担率=6% （3）增值税销项税额=39.8（万元）增值税进项税额=30（万元）应纳增值税税额=20.8（万元）税收负担率=4.5% 根据以上分析可得，甲公司应缴纳的增值税税额最少的是方案二，因此最佳的税收筹划方案为方二。

B、（1）应纳增值税税额=36.8（万元）税收负担率=6.6% （2）应纳增值税税额=56.9（万元）税收负担率=6% （3）增值税销项税额=49.8（万元）增值税进项税额=30（万元）应纳增值税税额=25.8（万元）税收负担率=5.5% 根据以上分析可得，甲公司应缴纳的增值税税额最少的是方案二，因此最佳的税收筹划方案为方二。

C、（1）应纳增值税税额=36.8（万元）税收负担率=6.6% （2）应纳增值税税额=10.9（万元）税收负担率=2% （3）增值税销项税额=59.8（万元）增值税进项税额=32（万元）应纳增值税税额=27.8（万元）税收负担率=6.5% 根据以上分析可得，甲公司应缴纳的增值税税额最少的是方案一，因此最佳的税收筹划方案为方一。

D、（1）应纳增值税税额=36.8（万元）税收负担率=8.6% （2）应纳增值税税额=12.9（万元）税收负担率=3% （3）增值税销项税额=59.8（万元）增值税进项税额=32（万元）应纳增值税税额=27.8（万元）税收负担率=6.5% 根据以上分析可得，甲公司应缴纳的增值税税额最少的是方案一，因此最佳的税收筹划方案为方一。

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第8题

If you want to join the club, you must pay some membership__________.

A．cost

B．money

C．free

D．fee

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第9题

()被媒体界看作是“经济学家中的经济学家”

A．约翰·纳什

B．劳伦斯·萨默斯

C．艾伦·格林斯潘

D．本·伯南克

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第10题

丰田汽车广告词

丰田汽车广告语

某轿车广告语“车到山前必有路，有路必有丰田车”运用的修辞手法是2014年10月广告学（一）试题和答案

A.排比

B.对偶

C.对照

D.顶针

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