题目内容
（请给出正确答案）
A.3000/1.17x0.17=435.89
B.3000/1.02x0.02=58.82
C.3000/1.04x0.02=57.69
D.免税
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A．已抵扣税款的购进货物用于厂房建设
B．水灾后损失的产成品所耗用的购进货物
C．生产过程废品所耗用的购进货物
D．为对外捐赠而购进的货物
E．已抵扣税款的购进货物用于职工福利
A. 5.21
B. 7.43
C. 16.57
D. 34
A、131200÷(1+3%)×3%-76000×3%=1541.36
B、131200÷(1+13%)×13%-76000×13%=5213.81
C、131200×13%-76000×13%=7176
D、131200÷(1+3%)×3%=3821.36
（1）外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票；
（2）出口摩托车800辆，取得收入折合人民币400万元；向国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元；
（3）应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含支付集团总公司特许权使用费20万元；发生销售费用140万元；
（4）因管理不善损失外购的已抵扣增值税的原材料成本32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月取得保险公司给予的该损失赔偿金额12万元，此损失企业未经税务机关审批，企业计入了营业外支出；
（5）转让一项商标的所有权，取得收入60万元，企业未做任何账务处理，该项商标是外购的，账面计税成本35万元；
（6）从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。
（注：增值税征税率17%、退税率13%；摩托车消费税税率10%）
要求：
A. 借：固定资产3000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款3510
B. 借：应交税费——应交增值税（减免税款）3510贷：递延收益3510
C. 借：固定资产3000应交税费——应交增值税（减免税款）3510贷：银行存款3510
D. 借：固定资产3000应交税费应交增值税（进项税额）510贷：应交税费应交增值税（减免税款）3510
A、销项税=（100000-20000）/1.04X4%/2
B、销项税=90000/1.04X4%/2
C、销项税=（100000-20000）*17%
D、销项税=90000*17%
A、3000/1.17x0.17=435.89
B、3000/1.02x0.02=58.82
C、3000/1.04*4%/2=57.69
D、免税
A、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务， 但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外
B、财政部和国家税务总局规定的其他情形
C、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产， 但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外
D、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产，且以社会公众为对象
A、3000/1.03x0.02=58.25
B、3000/1.02x0.02=58.82
C、3000/1.04x0.02=57.6
D、免税
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