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提问人:网友lixin080108
发布时间:2022-02-22
[主观题]
甲公司为增值税一般纳税人,出租和出售投资性房地产适用的增值税税率为9%,2×16年至2×21年发生以下交易或事项:2×16年12月31日购入一栋管理用办公楼,支付购买价款13080万元()
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解析:[1、借:固定资产 12000\n 应交税费—应交增值税(进项税额) 1080\n 贷:银行存款 13080 2、转换日为2×19年6月30日。 3、2×19年1月至6月应计提折旧额=12000/20×6/12=300(万元)。4、办公楼出租前已计提折旧额=12000/20×2.5=1500(万元)借:投资性房地产—成本 13000\n 累计折旧 1500\n 贷:固定资产 12000\n 其他综合收益 2500 5、因年租金为500万元,每半年支付一次,所以2×19年下半年的租金收入为250万元,会计分录如下:\n借:银行存款 272.5\n 贷:其他业务收入 250\n 应交税费—应交增值税(销项税额) 22.5]