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提问人：网友zhangwei2017 发布时间：2022-01-06

[单选题]

上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额应填列在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》()

A.第13栏“上期留抵税额”列“本月数”

B.第13栏“上期留抵税额”列“本年累计”

C.第20栏“期末留抵税额”列“本月数”

D.第20栏“期末留抵税额”列“本年累计”

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第1题

“期初留抵挂账税额”明细科目，核算原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，从应税

服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额。()

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第2题

下列各项中，关于增值税一般纳税人增值税纳税申报表的填列，说法正确的有()。

A.“进项税额”填写纳税人本期申报抵扣的进项税额

B.“上期留抵税额”试点实施之日的税款所属期填写“0”

C.“进项税额转出”填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额

D.“免、抵、退应退税额”反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额

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第3题

货物和劳务挂账留抵税额是指混业纳税人中营改增实施首月时，纳税申报中有结转下期继续进行抵扣

的期末留抵税额。()

Y、对

N、错

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第4题

原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税货

物及劳务的上期留抵税额反映在“增值税留抵税额”科目。()

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第5题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为13％。2013年5月出口设备40

台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万元人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元．进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是()万元。

A．0

B．22

C．26

D．68

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第6题

某企业为增值税一般纳税人，2020年11月实际缴纳的消费税40万元，增值税销项税额80万元，进项税额30万，上期增值税期末留抵余额20万，出口货物增值税免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳消费税30万元。该企业2020年11月应缴纳教育费附加和地方教育附加的计征依据是()万元。

A.34

B.74

C.104

D.120

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第7题

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为9%。2008年3月外购货物

准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额8万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元，其中来料加工贸易复出口货物90万元。该企业本期继续留抵税额为()万元。

A．0

B．3.4

C．2.27

D．1.8

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第8题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为13％。2015年5月，出口设备4

0台，出口收入折合人民币200万元；国内销售设备取得销售收入100万人民币，收款117万元；国内购进货物取得专用发票注明价款为400万元，税额68万元，已通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是()万元。

A．0

B．22

C．26

D．68

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第9题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2009年5月出口设备40

台，出口收入折合人民币 200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是()万元。

A．0

B．22

C．26

D．68

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第10题

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为 11%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额 12万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元，其中来料加工贸易复出门货物90万元。该企业本期继续留抵税额为 ()万元。

A.0

B.1.8

C.2.27

D.5.8

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