某水泥厂为增值税一般纳税人,2007年4月份发生如下经济业务: (1)..

第1题

某水泥厂为增值税一般纳税人，2007年4月份发生如下经济业务：

(1)采取托收承付结算方式销售袋装水泥700吨，开具的增值税专用发票(以下简称专用发票)上注明的单价为每吨65元，另收运输装卸费1053元，货已发出。

(2)采取委托银行收款方式销售散装水泥200吨，开具的专用发票上注明的单价为每吨60元，另收运输装卸费1404元，货款已收回。

(3)当月购进生产水泥所需设备，购进价为120000元，专用发票注明的税款为20400元。

(4)将散装水泥600吨加工成水泥板，当月全部销售，开具的专用发票上注明的价款为54000元。

(5)为生产水泥制品，当月购进各种原材料、燃料、动力等外购项目，取得的专用发票上注明的税款为4120元。

该厂取得的增值税专用发票，已通过主管税务机关认证。上月未抵扣完的进项税额为330元。

要求：根据上述资料计算该厂4月份应纳的增值税税额。

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第2题

某煤矿为增值税一般纳税人，2007年4月份发生如下经济业务：

(1)购进采煤设备一台，价款、税款合计351000元，运杂费6000元。委托某运输企业负责运输，取得其开具的运输发票上注明支付运输费用70000元。设备已运抵企业并安装完毕。

(2)购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元、增值税税款为17000元。该批材料已运抵企业并验收入库。

(3)生产原煤10000吨，对外销售原煤8000吨，开具增值税专用发票上注明收取不含税销售额1800000元，货已发出。

(4)职工浴室用原煤800吨，按成本价160000元转账。

(5)销售洗煤1400吨，取得不含税销售额420000元，货已发出，款项已收取。

(6)用上述同一品质洗煤700吨支付发电厂的电费(生产经营用电)，取得发电厂开具的增值税专用发票上注明价款为202820.51元、增值税税款为34479.49元。

(7)伴采天然气4000立方米，全部对外销售，开具增值税专业发票上注明收取不含税销售额8000元。

(8)上期留抵税额48000元。

(注：原煤资源税单位税额1.60元/吨；洗煤加工产品的综合回收率为70%；天然气单位税额2元/千立方米)

要求：

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第3题

某制药厂为增值税一般纳税人，2007年1—3月份发生如下经济业务：

(1)1月5日销售药品价款为10万元(不含税)，货款及税款已收到。

(2)1月7日凭税务机关开具的收购凭证从红卫农场购进玉米100吨，每吨单价1000元，玉米当月运回企业并验收入库。

(3)1月13日向农民个人收购玉米50吨，每吨单价1020元，开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”，玉米验收入库。

(4)1月20日销售药品一批，价款为20万元(不含税)，其中避孕药品8万元，收入分别计账，货已发出，已办妥托收手续，但货款尚未收到。

(5)2月8日从某小规模纳税人购入玉米5吨，每吨单价1240元，取得普通发票。

(6)2月15日采取分期收款结算方式发出药品一批，价款为20万元(不含税)，成本15万元，合同约定分3期收款，发货时收到应收货款和税款的50%，其余货款和税款3、4两月等额收回。

(7)2月18日销售药品一批，销售额100万元，支付运输部门运费2000元，货款存入银行，取得运费发票。

(8)2月21日购入原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为20万元，税款为3.4万元，款项已付，原材料入库。

(9)2月25日，上月发出货物被退回一部分(药品不符)，有关退货证明齐全，价税合计58500元，退回药品已入库。

(10)3月12日将一批药品销售给某医院，开具普通发票，注明价款为14.04万元，货已发出，款项已经收到。

(11)3月20日购进玉米10吨，取得的增值税专用发票注明的单价为1050元，已付货款并验收入库。

(12)3月30日盘点原材料，1月份从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20吨。上月赊销药品，本月收到货款及税款。

该药厂所取得的增值税专用发票和运费发票等，已经过主管税务机关认证。

要求：根据以上资料计算下列内容(结果保留整数)。

(1)销售避孕药品不得抵扣的进项税额。

(2)计算1、2、3月份的应纳增值税税额。

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第4题

某洗衣机厂为增值税一般纳税人，2007年10月份发生下列经济业务：

(1)10月1日采取直接收款方式销售A型洗衣机，开具的专用发票上注明的价款为50000元，并收取手续费和包装费共计2340元。

(2)10月2日销售B型洗衣机，价款为68000元，购货方当日支付货款38000元，已全额开具专用发票。合同约定货款在10月15日一次支付(不收利息)，如违约超过一天罚款117元。由于购货方资金周转不到位，货款一直拖到10月25日才支付。

(3)10月20日，因B型洗衣机质量有问题，购货方要求退货，退回销货款8000元，退货手续齐备。

(4)10月24日，材料仓库被盗，丢失材料50吨，材料明细账注明此批材料实际单位采购价格为140元/千克。

(5)10月份外购原材料，取得的经主管税务机关认证的专用发票注明上的税额为10200元，原材料已验收入库。

要求：根据上述资料计算该厂10月份应纳的增值税税额。

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第5题

某洗衣机厂为增值税一般纳税人,2007年10月份发生下列经济业务: (1)10月1日采取直接收款方式销售A型洗衣机,

某洗衣机厂为增值税一般纳税人，2007年10月份发生下列经济业务：

(1)10月1日采取直接收款方式销售A型洗衣机，开具的专用发票上注明的价款为50000元，并收取手续费和包装费共计2340元。

(2)10月2日销售B型洗衣机，价款为68000元，购货方当日支付货款38000元，已全额开具专用发票。合同约定货款在10月15日一次支付(不收利息)，如违约超过一天罚款117元。由于购货方资金周转不到位，货款一直拖到10月25日才支付。

(3)10月20日，因B型洗衣机质量有问题，购货方要求退货，退回销货款8000元，退货手续齐备。

(4)10月24日，材料仓库被盗，丢失材料50吨，材料明细账注明此批材料实际单位采购价格为140元/千克。

(5)10月份外购原材料，取得的经主管税务机关认证的专用发票注明上的税额为10200元，原材料已验收入库。

要求：根据上述资料计算该厂10月份应纳的增值税税额。

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第6题

某机械厂系增值税一般纳税人,2007年10月发生下列经济业务: (1)外购原材料钢材一批,取得的经主管税务机关认

某机械厂系增值税一般纳税人，2007年10月发生下列经济业务：

(1)外购原材料钢材一批，取得的经主管税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200000元，增值税税额为34000元。原材料已验收入库。

(2)外购低值易耗品工器具一批，取得的经主管税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为3000元，增值税税额为510元。工器具已验收入库并部分地投入使用。

(3)外购办公用消耗材料一批，取得的经主管税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为1000元，增值税税额为170元。办公用材料直接交付办公科室使用。

(4)外购质量检测用设备一台，价税合计为4680元。该台设备已投入使用。

(5)企业建职工宿舍，领用上月购进的原材料钢材一批，实际成本为50000元。该批钢材的进项税额已在购进期申报抵扣。

(6)销售机床2台并向购货单位开具普通发票，价税合计为351000元；销售下脚料，取得含税收入2340元。

已知该厂上月无留抵税额。

要求：根据税法规定计算该厂10月份应缴纳的增值税税额。

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第7题

甲某是某厂保安科科长，因厂中多次发生产品失窃事件，怀疑是乙某所为，命令几个保安将乙某强行抓到该厂的一个废旧仓库，对乙某进行辱骂，拳打脚踢，逼乙某承认产品为其所偷。乙某不承认，甲某就命令先将乙某锁在仓库里，外面派保安看守，如此对乙某进行多次拷打，一日晚，乙某不堪凌辱，上吊自杀身亡。甲某的行为：( )

A．刑讯逼供罪 B．故意伤害罪

C．故意杀人罪 D．非法拘禁罪

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第8题

使用D/P、D/A和L/C三种结算方式,对于卖方而言,风险由大到小依次为( )。 A.D/A、D/P和L/C B.L/C、D/P和D/A C

使用D/P、D/A和L/C三种结算方式，对于卖方而言，风险由大到小依次为( )。

A．D/A、D/P和L/C B．L/C、D/P和D/A

C．D/P、D/A和L/C D．D/A、L/C和D/P

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第9题

两合公司兼有限公司和无限公司的性质，但就其本身的法律地位而言，基本上还是与______相同。

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某水泥厂为增值税一般纳税人，2007年4月份发生如下经济业务： （1)采取托收承付结算方式销售袋装水泥700吨，开

某水泥厂为增值税一般纳税人，2007年4月份发生如下经济业务：（1)采取托收承付结算方式销售袋装水泥700吨，开