同城票据交换业务,凡是提出票据给他行的行处叫提出行;凡是通过票据交换从他行提入票据的行处叫提入行。()
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A. 可以先录入数据再扫描影像也可以先扫描影像再录入数据
B. 必须先录入数据再扫描影像
C. 必须先扫描影像再录入数据
A.提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据
B.提出应收款票据大于提出应付款票据
C.提出应付款票据大于提出应收款票据
D.提入应收款票据大于提入应付款票据
资料:8月2日甲工商银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行第一次票据交换情况如下:
(1)甲工商银行提出转账支票12张,金额75000元;提出进账单4张,金额25000元;提入转账支票7张,金额193000元;提入进账单2张,金额70000元。
(2)中国农业银行某分行提出转账支票9张,金额78000元;提出进账单5张,金额85000元;提入转账支票10张,金额35000元;提入进账单6张,金额143000元。
(3)中国建设银行某分行提出转账支票7张,金额79000元;提出进账单9张,金额165000元;提入转账支票12张,金额60000元;提入进账单8张,金额118000元。
假设:票据交换后在统一规定入账时间内入账,未发生退票;参加交换的行处均在中国人民银行开立账户,且均有足够资金清算票据交换差额。
要求:1)根据资料分别计算甲工商银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行应收金额、应付金额和交换差额。
2)编制各商业银行和中国人民银行相关会计分录。
一、资料工商银行第一支行某日同城交换差额报告单如图表所示。
第一次交换差额报告单 2007年1月20日 | ||||||
摘要 | 同城票据交换清算(借方) | 同城票据交换清算(贷方) | ||||
张 数 | 金额 | 张 数 | 金额 | |||
提出 | 借方凭证 | 28 | 320060 | 贷方凭证 | 20 | 294320 |
提回 | 贷方凭证 | 23 | 96040 | 借方凭证 | 12 | 76280 |
总金额 | ||||||
应借差额 | 应贷差额 | |||||
总额 |
二、要求根据以上资料,分别编制提出票据,提入票据和资金清算会计分录。
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