某酒厂为增值税一般纳税人。本月销售白酒4000斤,取得销售收入14040元(含增值税)。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为()元。
A.6229.92
B.5510
C.4400
D.4000
A.6229.92
B.5510
C.4400
D.4000
A.331516.16
B.546392.91
C.336946.16
D.331558.66
A.1760
B.11000
C.12760
D.1467.96
某酒厂(属于增值税一般纳税人),位于某省会城市,2008年10月发生以下业务:
(1)外购生产白酒的各种辅料,增值税专用发票上注明的售价计12000元;外购粮食酒精20吨,增值税专用发票上注明的单价每吨2100元:
(2)用8吨外购粮食酒精和成本为5000元的外购辅料生产粮食白酒10吨,每吨的实际生产成本为8500元,这部分粮食白酒用于抵偿债务,双方约定按每吨不含税均价10000元抵债,已知该白酒当月的每吨不含税销售价格分别为9000元、10000元、11000元:
(3)销售自产粮食白酒150吨,增值税专用发票上注明的销售额200万元,由于购买方未按合同约定时间提取货物,向购买方收取违约赔偿金10.53万元;
(4)将价值11.8万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售,门市部零售30000斤,取得零售价款11.7万元;
(5)销售货物支付承运部门的运费,取得新版运输发票上注明运输费10万元、建设基金O.5万元,保险费0.4万元,装卸费0.3万元,保价费0.05万元。本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数(以万元为单位,计算过程及结果保留小数点后两位):
(1)计算该酒厂本月应纳消费税;
(2)计算该酒厂本月增值税销项税;
(3)计算该酒厂本月应纳增值税;
(4)计算该酒厂本月应纳城市维护建设税和教育费附加。
A.13.34
B. 11.84
C. 13.4
D. 12.59
A.64000
B.64680
C.67000
D.67680
A.13.34
B.11.84
C.13.4
D.12.59
A.64000
B.64680
C.67000
D.67680
某酒厂为增值税一般纳税人,2011年2月发生如下经济业务。
(1)销售瓶装粮食白酒35吨,含税单价每吨22230元,全部款项存入银行;销售散装粮食白酒3吨,含税单价每吨4680元,收取包装物押金2340元,全部款项存入银行。
(2)用自产瓶装粮食白酒10吨,等价换取酿酒所用原材料222300元,互开了增值税发票。
(3)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨,发给本厂职工7吨。
(4)外购薯类白酒4吨,含税价共计7020元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑;销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨,含税单价每吨2457元,货款存入银行。
(5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精5吨,由委托方提供粮食,发出材料成本51000元;支付加工费6000元、增值税1020元,用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨,含税单价每吨35100元,当月全部销售。
要求:计算该酒厂本月应纳消费税税额。
A.64000元
B.64680元
C.67000元
D.67680元
根据以下资料,回答 91~94 题
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。l999年lo月份外购项目如下:
(1)从某县粮库购进玉米价款30万元,增值税专用发票注明进项税额为3.9万元。
(2)外购低值易耗品价款1万元,增值税专用发票注明进项税额l700元。
(3)从农业生产者手中收购玉米l0万元,开具收购专用发票。
(4)从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件5000元,取得普通发票。
(5)购进煤炭l00吨,价款l2000元,增值税专用发票注明进项税额1560元。
(6)生产用外购机器设备一台,价款l20万元,发票注明的进项税额为20.4万元。该酒厂lO月份销售货物情况如下:
①销售给某批发站散白酒2吨,销售收人60万元(不含税)。
②销售给某批发企业瓶装白酒800箱,每箱l08元(不含税),销售收入86400元(粮食白酒消费税税率为25%)。
第 91 题 本月允许抵扣的增值税进项税额为()。
A.57110
B.52260
C.53110
D.64110
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