某企业自建厂房一幢,购入为工程准备的各种物资500 000元,支付的增值税额为80 000元,全部用于工程
A. 956450
B. 845300
C. 857000
D. 847000
A、45
B、46.7
C、48.7
D、50.1
甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售商品为其主营业务。该公司2012年发生如下业务:(1)4月20日,购买一块土地使用权,购买价款为200000元,支付相关手续费3000元,款项全部以银行存款支付。购买后准备等其增值后予以转让,对该投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2012年6月30日经复核,该投资性房地产的公允价值为205000元。2012年12月31日,将该投资性房地产对外转让,取得的转让收入为300000元,全部款项已经收到并存入银行。(2)5月24日,购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为30000元,增值税额为5100元,另支付运杂费300元,包装费400元,款项以银行存款支付。该设备预计使用寿命为10年,预计净残值为700元,按照年限平均法年末计提折旧。根据相关法律规定,该固定资产进项税可以抵扣。(3)6月15日,开始自建厂房一幢,购入为工程准备的各种物资500000元,支付的增值税额为85000元,全部用于工程建设。领用本公司生产的水泥一批,实际成本为80000元,税务部门确定的计税价格为100000元,工程人员应计工资100000元,以银行存款支付的其他费用30000元。2012年12月31日该工程完工并达到预定可使用状态。(4)7月31日,将一栋新建成的办公楼出租给乙企业使用,已确认为投资性房地产,采用成本模式进行后续计量。假设这栋办公楼的成本为1200000元,按照直线法计提折旧,使用寿命为20年,预计净残值为零。按照经营租赁合同,乙企业每月支付租金60000元。12月31日,这栋办公楼发生减值迹象,经减值测试,其可收回金额为1170000元,以前未计提减值准备。要求:根据上述资料,回答第(1)~(5)题。关于业务(2),下列分录表述正确的有()。
A. 借:固定资产30700应交税费——应交增值税(进项税额)5100贷:银行存款35800
B. 借:固定资产30000应交税费——应交增值税(进项税额)5100贷:银行存款35100
C. 2012年计提折旧分录为:借:制造费用1750贷:累计折旧1750
D. 2012年计提折旧分录为:借:管理费用1750贷:累计折旧1750
A.56万元
B.59.14万元
C.61.60万元
D.53.76万元
A、0
B、200000
C、370000
D、500000
豫章企业投资性房地产采用成本模式进行后续计量,与固定资产和投资性房地产相关业务如下,不考虑所得税影响:(1)2015年8月5日以银行存款5 000万元购入,购入时支付的差旅费1万元,谈判费用1万元,契税4万元,购入发生装修费1196万元(假设符合资产确认条件),装修完毕后直接用于出租;(2)该项办公楼预计使用20年,预计净残值200万元,采用直线法计提折旧,当年12月31日取得租金收入300万元存入银行并计提折旧;(3)2016年12月31日,豫章公司测试表明该房产公允价值减去处置费用后的净额为5400万元,预计未来现金流量现值为5500万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元 表示) (1)根据资料(1),下列各项中,应计入固定资产成本的是( )。 A.购入时的买价 B.购入固定资产过程中发生的差旅费 C.购买过程中的谈判费 D.购买固定资产应缴纳的契税 E购入后另发生装修等费用 (2)根据资料(2),下列各项中,关于豫章企业2015年投资性房地产成本模式下后续计量的会计处理表述正确的是( )。 A.其他业务收入增加300万元; B.投资收益增加300万元; C..该房地产2015年的折旧100万元应计入其他业务成本; D. 该房地产2015年的折旧100万元应计入管理费用;
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