【计算题】甲公司2016年度简化资产负债表如表10-11所示。 表10-11 资产负债表 2016年12月31日 单位:
甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算,部分资料如下:资料一:2017年1~4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。 资料二:公司的目标现金余额为50万元,经测算,2017年3月末预计“现金余缺”为30万元,公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。 资料三:预计2017年1~3月净利润为90万元,没有进行股利分配。 资料四:假设公司每月销售额于当月收回20%,下月收回70%,其余10%将于第三个月收回;公司当月原材料采购金额相当于次月全月销售额的60%,购货款于次月一次付清;公司第1、2月份短期借款没有变化。 资料五:公司2017年3月31日的预计资产负债表(简表)如下表所示。 资产负债表(简表) 单位:万元 资产 年初余额 月末余额 负债与股东权益 年初余额 月末余额 现金 50 (A) 短期借款 612 (C) 应收票据及应收账款 530 (B) 应付票据及应付账款 360 (D) 存货 545 * 长期负债 450 * 固定资产 1836 * 股东权益 1539 (E) 资产总计 2961 * 负债与股东权益总计 2961 * 注:表内的“*”为省略的数值。 要求:确定表格中字母所代表的数值。(不需要列示计算过程)
A、A=50;B=620;C=622;D=440;E=1529
B、A=40;B=610;C=622;D=440;E=1529
C、A=50;B=620;C=632;D=450;E=1629
D、A=40;B=610;C=632;D=450;E=1629
A、20
B、80
C、30
D、42.5
一、2016年中级职称会计实务真题:某公司当年利润总额9520万元,年初递延所得税资产50万元,对应因商品保修计提预计负债200万元。年初递延所得税负债为0。公司所得税税率25%,预计未来所得税率不变,公司有足够利润总额抵扣可抵扣暂时性差异。
公司当年业务如下:
1、向非关联企业捐赠现金500万元
2、当年发生保修费300万,其中已提的预计负债200万完。截止年底保修期满。甲公司不再计提保修费用
3、计提坏账准备180万
4、以10900万元代价取得乙公司100%股权,按照税法为免税合并。购买日乙公司净资产账面价值10000万元,其中一项库存商品账面200万元,公允价值360万元,其他账面价值与公允价值相同。
问题如下:
1、计算应纳税所得额和应交企业所得税
2、分析业务一到业务三对递延所得税影响,没有影响的,需要指出。
3、针对业务一到业务三逐笔写出递延所得税相关的分录,没有影响的可以不写
4、针对业务四,计算合并对递延所得税的影响,计算合并商誉,写出购买日合并资产负债表相关抵消的分录和调整分录
A. 400
B. 5400
C. 3000
D. 540
A、25000
B、24000
C、26875
D、1875
表7.6 单位:万亿元
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试分别计算:
(1)该国的非金融资产数量。
(2)该国国外金融资产净额。
(3)该国国民财富。
表7.7 单位:万亿元
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要求:
(1)填充表中所缺数据(带有“?”处);
(2)计算该国的国民财富;
(3)分析国民财富的部门结构。
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