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提问人：网友xiaozhan07
发布时间：2022-01-06
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企业利润表中利润总额为负就不用缴纳企业所得税了。
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第2题
资料:A公司2007年度利润表中利润总额为1200万元,该公司适用的所得税税率为25%。 2007年发生的有关交易和事
资料：A公司2007年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%。
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2007年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：
(1)2007年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)向关联企业提供现金捐赠200万元。
(3)当年发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中300万元资本化汁入无形资产成本。税法规定，按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中，符合资本化条件后发生的支出为300万元，假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。
(4)应付违反环保法规定罚款100万元。
(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。
要求：根据以上业务做会计处理。
