题目内容
（请给出正确答案）
简答题官方参考答案
（由简答题聘请的专业题库老师提供的解答）
抱歉！暂无答案，正在努力更新中……
更多“要求： （1）在校学习者，可以到计算机组装与维护实训室挑选一台计算机，进行拆装，其他学习者可以尝试”相关的问题
B．2 在操作之前，请确保熟悉实验室设备和计算机的操作，在操作前请检查实验室试验台和计算机是否有损坏！损害状况必须向实验室管理员报告。
C．3 了解并遵守所有安全标志。
D．4 不要对他人或机器造成任何危险，损坏或伤害！因故意造成实验室损坏或侵占实验室财产，学生将被立即禁止进入实验室，同时如涉及相关法律条例的将被起诉。除非得到实验室管理员的特别授权，请勿拆除实验室中任何仪器。学生不得试图：修理，打开，篡改或干扰实验室中的任何计算机，打印，布线，空调或其他设备。
E．5 学生将被要求对实验室中任何设备、工具，配件或耗材的盗窃负责，如发生以上情况，将立即上报保卫处，并采取可能涉及的法律行动。
B．运行Windows XP/2003操作系统的PC机一台/人。
C．10/100Mbit/s自适应的以太网卡一块/台。
D．Windows XP/2003操作系统安装盘或安装文件。
1．根据实训资料2与实训资料3分析经济业务，计算全年应补(退)企业所得税额。
2．填制《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表。
(二)实训准备
1．知识准备：全面复习企业所得税纳税调整及汇算清缴的相关知识。
2．物品准备：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其相关附表。
3．场地准备：实训室。
4．分组安排：每2名学生为一组。
5．学时安排：4学时。
(三)实训资料
1．企业基本情况资料
企业名称：艾丽丝纺织有限公司
纳税人识别号：310106786309447
纳税人身份：增值税一般纳税人
企业地址：海滨市人民路123号
法人代表：赵阳
注册资本：人民币5000万元
企业类型：有限责任公司
所属行业：制造业
经营范围：生产棉纱、棉坯布、涤纶坯布等
企业开户银行及账号：中国银行海滨支行1984563
财务负责人：王维
办税员：刘伯温
执行会计制度：企业会计准则
税款缴纳方式：以1个月为一期纳税，按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴
2．2011年全年经营资料
(1)2011年企业收入汇总资料(见下表)。
2011年收入汇总表单位：元 | |
| 项目 | 总计 |
| ①主营业务收入小计 | 312578250.00 |
| 销售货物收入 | 312008250.00 |
| 提供劳务收入 | 570000.00 |
| ②其他业务收入小计 | 5023210.00 |
| 材料销售收入 | 5000000.00 |
| 其他收入 | 23210.00 |
| ③投资收益小计 | 620000.00 |
| ④营业外收入小计 | 700000.00 |
| 处置固定资产净收益 | 200000.00 |
| 出售无形资产收益 | 500000.00 |
| 总计 | 318921460.00 |
(2)2011年成本、费用汇总资料(见下表)。
2011年成本、费用汇总表单位：元 | |
| 项目 | 总计 |
| ①主营业务成本小计 | 228315210.00 |
| 销售货物成本 | 228005210.00 |
| 提供劳务成本 | 310000.00 |
| ②其他业务成本小计 | 4573280.00 |
| 材料销售成本 | 4570000.00 |
| 其他成本 | 3280.00 |
| ③资产减值损失小计 | 4789860.00 |
| ④期间费用小计 | 46168900.00 |
| 销售费用 | 33478210.00 |
| 管理费用 | 10526930.00 |
| 财务费用 | 2163760.00 |
| ⑤营业外支出小计 | 460000.00 |
| 罚款支出 | 60000.00 |
| 捐赠支出 | 400000.00 |
| 总计 | 284307250.00 |
(3)企业全年缴纳流转税汇总资料(见下表)。
2011年税金汇总表单位：元 | |
| 项目 | 总计 |
| ①增值税 | 539883025.00 |
| ②营业税 | 11605.00 |
| ③城市维护建设税 | 377999353.00 |
| ④教育费附加 | 11339981.00 |
| 总计 | 5789330084.00 |
(4)本年实际累计已预缴的企业所得税8280932.8元。
3．2012年3月，经聘请的会计师事务所审计，发现有如下调整事项：
(1)销售费用中广告费23456210元；管理费用中业务招待费4728360元，新技术研究开发费用4000000元。
(2)资产减值损失中本期新计提坏账准备2380161元，存货跌价准备转回498651元，新计提固定资产减值准备2908350元。
(3)营业外支出中通过公益性社会团体向贫困山区捐款400000元，税收滞纳金60000元。
(4)投资收益中连续12个月以上的权益性投资收益340000元(投资方所在地企业所得税税率为15%)；比利时国分支机构税后所得280000元，该国所得税税率为30%，分支机构已在该国实际缴纳所得税120000元。
(5)计入成本、费用中的实发工资总额为46328740元，职工福利费14361909.4元，职工教育经费694931.1元，工会经费926574.8元。
大华公司2010年度有关固定资产发生如下业务。
(1)5月6日，大华公司接受C公司投资转入设备A一台，原账面价值500000元，已提折旧200000元，双方协议确认价为350000元，交付三车间使用。
(2)5月10日，向东华机床厂购入设备A，价款1000000元，增值税税率为17%，运杂费20000元，用支票支付，该设备投入安装。
(3)5月13日，用现金支付房屋维修费350元，其中一车间250元，办公室100元。
(4)5月18日，售出设备一台，原价65000元，已提折旧20000元，已提减值准备10000元。
(5)5月18日，用支票支付上项固定资产清理费用1000元给建安公司。
(6)5月18日，结转出售设备损益。
(7)5月22日，开出支票给建安公司，支付设备A安装费25000元。
(8)5月30日，设备A安装完毕，交付二车间使用。
(9)6月7日，二车间报废D机器一台，原价400000元，已提折旧380000元，用现金支付清理费用500元。
(10)6月10日，报废D机器残料交废品公司收购，取得现金1300元。同时结转固定资产清理损益。
(11)6月25日，计提本月固定资产折旧，并填列固定资产折旧计算表(见表6-1)中的相关数据。
| 表6-1固定资产折旧计算表 2010年6月 单位：元 | ||||||||
| 使用 部门 | 固定资产项目 | 上月 折旧额 | 上月增加固定资产 | 上月减少固定资产 | 本月折 旧额 | 分配费用 | ||
| 原价 | 折旧额 | 原价 | 折旧额 | |||||
| A车间 | 厂房 | 3000 | 制造 费用 | |||||
| 机器设备 | 15000 | |||||||
| 其他设备 | 1000 | |||||||
| 小计 | 19000 | |||||||
| B车间 | 厂房 | 3000 | ||||||
| 机器设备 | 12000 | 100000 | 500 | |||||
| 小计 | 15000 | |||||||
| C车间 | 厂房 | 2000 | ||||||
| 机器设备 | 14000 | 40000 | 1000 | |||||
| 小计 | 16000 | |||||||
| 厂部管 理部门 | 房屋设备 | 1200 | 管理 费用 其他 业务 | |||||
| 运输工具 | 1800 | |||||||
| 小计 | 3000 | |||||||
| 出租 | 运输工具 | 1000 | ||||||
| 小计 | 1000 | |||||||
| 合计 | 54000 | 100000 | 500 | 40000 | 1000 | |||
(二)实训要求
根据实训资料，编制有关业务的记账凭证及部分原始凭证。
1．逐笔审核经济业务，确定消费税征税项目，逐笔计算应纳消费税税额。
2．审核或填制与消费税相关业务的原始凭证，并编制记账凭证。
3．设置消费税涉税业务账户并进行登记。
4．汇总计算本期应缴纳的消费税税额。
5．根据消费税纳税申报工作底稿填制消费税纳税申报表。
(二)实训准备
1．知识准备：全面复习消费税应纳税额计算、账务处理和纳税申报等知识。
2．物品准备：通用记账凭证、三栏式明细账页、消费税纳税申报表。
3．场地准备：实训室。
4．分组安排：每2名学生为一组。
5．学时安排：2学时。
(三)实训资料
1．企业基本情况资料
企业名称：南江卷烟厂
纳税人识别号：310106780946346
纳税人身份：增值税一般纳税人
企业地址：海滨市人民路214号
法人代表：王紫维
注册资本：人民币4500万元
企业类型：有限责任公司
经营范围：卷烟、烟丝的生产与销售
企业开户银行及账号：中国工商银行海滨市灯塔支行8451963
财务负责人：赵阳
办税员：刘璐
执行会计制度：企业会计准则
税款缴纳方式：以1个月为一期纳税
2．生产经营业务资料(仅选取与消费税相关的经济业务)
该企业2011年5月的生产经营资料如下：
(1)外购烟丝账户资料：期初库存外购烟丝成本10234元，本月购入烟丝成本145800元，期末库存外购烟丝成本14634元。本月领用的外购烟丝全部用于生产卷烟。
(2)委托加工烟丝已纳消费税账户资料：委托加工烟丝已纳消费税期初余额4860元，收回委托加工烟丝已纳消费税21630元，期末库存烟丝已纳消费税13900元。本月领用的委托加工烟丝全部用于生产卷烟。
(3)5月15日，缴纳4月消费税税款256320元，款项已由银行代扣。
(4)本月生产A牌卷烟450标准箱，B牌卷烟400标准箱；销售A牌卷烟350标准箱，B牌卷烟300标准箱。A牌卷烟和B牌卷烟每标准条不含税销售价格分别为80元和40元。上述款项全部收讫存入银行。
警告：系统检测到您的账号存在安全风险
为了保护您的账号安全，请在“简答题”公众号进行验证，点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证，验证成功后方可继续查看答案！
