2005年年初乙公司拥有实收资本1000万元,资本公积200万元,盈余公积100万元,未分配利润200万元,2
要求:(1)根据上述业务编制甲公司的会计分录
(2)年末编制甲乙公司的合并抵消分录
(3)按我国要求,对合并报表盈余公积还需要做何抵两分录?
要求:(1)根据上述业务编制甲公司的会计分录
(2)年末编制甲乙公司的合并抵消分录
(3)按我国要求,对合并报表盈余公积还需要做何抵两分录?
A.313.5
B.351
C.151
D.133.5
A、“实收资本”科目100万元
B、“实收资本”科目75万元,“资本公积”科目25万元
C、“实收资本”科目60万元,“资本公积”科目40万元
D、“实收资本”科目50万元,“资本公积”科目50万元
A有限责任公司(以下简称A公司)为一家从事医疗设备制造的增值税一般纳税企业。2013年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2013年度A公司发生如下经济业务:(1)经批准,A公司接受乙公司投入一批库存商品,并取得相关的增值税发票。合同约定的价值为500万元(与公允价值相符),增值税税额为85万元;同时A公司增加实收资本400万元,相关法律手续已办妥。(2)出售一项专利技术,售价30万元,款项存入银行,应缴纳营业税1.5万元。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销额45万元,未计提减值准备。(3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元,A公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。(4)持有的一项固定资产因使用期满而报废,该项固定资产的原价为100万元,累计已计提折旧80万元,已计提减值准备12万元。在清理过程中,以银行存款支付清理费用2万元。残料变价收入为15万元,款项已收存银行。该事项不考虑相关税费因素。(5)从二级市场购入广源公司发行的债券2000张,每张面值100元,票面利率3%,每年1月1日支付上年度利息。购入时每张支付款项97元,另支付相关费用440元,划分为可供出售金融资产。购入债券时的市场利率为4%。(6)年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为200万元。(7)除上述经济业务外,A公司当年实现营业收入8500万元,发生营业成本2200万元、营业税金及附加300万元、销售费用500万元、管理费用300万元、财务费用200万元,经计算确定营业利润为5000万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费320万元,实际发生并计入当年利润总额的职工福利费370万元。除此之外,不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税。所得税税率为25%。(8)确认并结转全年所得税费用。(9)年末分别按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(10)年末将"利润分配-提取法定盈余公积"、"利润分配-提取任意盈余公积"明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。要求:根据上述资料,回答第(1)~(5)题。(计算结果保留两位小数)下列表述正确的有()。
A. 12月31日,实收资本为4400万元
B. 12月31日,资本公积为585万元
C. 12月31日,盈余公积为1363.83万元
D. 12月31日,未分配利润为3395.045万元
资料:甲公司拥有一家子公司乙,乙公司系2009年1月5日甲公司以4200万元购买其60%股权而取得的子公司。购买日,子公司的所有者权益总额为6000万元,其中实收资本4000万元,资本公积为2000万元,假定乙公司净资产账面与公允价值一致,甲公司该笔长期股权投资每年等额减值60万元。
乙公司2009年度、2010年度分别实现净利润1000万元和800万元,乙公司按净利润的10%计提法定盈余公积、按净利润的5%提取法定公益金,另有2010年200万元现金利润分配。假定除净利润外,乙公司无其他所有者权益变动事项。
要求:编制2010年年末合并报表时,抵销甲公司投资和乙公司所有者权益的分录。
A、贷记"实收资本"科目100万元
B、借记"银行存款"科目100万元
C、贷记"资本公积"科目50万元
D、贷记"盈余公积"科目100万元
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