上海银行代收业务是指通过本行渠道经办的各类对私中间业务,包括()。
A.代收公用事业费
B.代收财政非税
C.代收银房通房款
D.代收保险费
A.代收公用事业费
B.代收财政非税
C.代收银房通房款
D.代收保险费
一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务:
1. 1日,收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份,要求将36000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。审查无误后,汇款额从其存款户扣除。
2. 8日,收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证一份,以及现金22000元,要求将22000元汇至工商银行常州支行,收款人为江镇先生。审查无误后,予以入账。
3. 15日,收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份,金额为32000元。审查无误后,予以入账。
4. 18日,收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份,金额为18000元,付款人为刘凯先生,收款人为王芳小姐。审查无误后,予以入账,并通知收款人来行办理取款手续。
5. 20日,王芳小姐前来办理提取汇款的手续。审查无误后,当即支付其现金18000元。
6. 24日,收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份,金额为90000元,付款人为扬州日化厂,收款人为该厂的采购员周伟先生。审查无误后,予以入账,并通知收款人来办理取款手续。
7. 25日,扬州日化厂采购员周伟,从汇入款项中提取现金5000元。审查无误后,予以支付。
8. 30日,收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单各一份,金额为85000元,要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。审查无误后,予以入账。
二、要求编制会计分录。
1. 收到在本行开户的光华公司签发的转账支票和进账单各一份,金额为47500元,要求将款项划转在工商银行卢湾支行开户的华昌公司,审查无误后,予以转账。
2. 从工商银行长宁支行交换提入宝祥公司签发的转账支票一张,金额为72000元,审查发现宝祥公司账户余额不足,决定在次日票据交换时退回,予以入账。
3. 收到在本行开户的鸿翔公司交来的进账单和由工商银行昆山支行签发的银行汇票各一份,银行汇票出票金额为84000元,进账单金额和银行汇票实际结算金额均为82800元,审查无误后,予以入账。
4. 3个月前为出票人华声工厂承兑的银行承兑汇票一张,金额为100000元,已到期,而华声工厂账户余额为68000元,予以收取,不足款项转入逾期贷款户。
5. 收到在工商银行无锡支行开户的持卡人王飞先生的取现单一份,金额为8000元,按取现额的1%扣除手续费后,支付其现金。
6. 收到华声工厂交来部分拒绝付款理由书,拒付中原公司货款20000元,承付货款60000元,审查无误后,将其承付的60000元划转工商银行开封支行,予以入账。
7. 收到工商银行厦门支行寄来的电划给光华公司货款的电汇凭证一份,金额为92500元,审查无误后,予以入账。
8. 该支行本期末财政性存款为1020000元,一般性存款为8820000元;上期末财政性存款为1110000元,一般性存款为7320000元;缴存比例财政性存款为100%,一般性存款为14%。调整本期向中央银行缴存存款额。
9. 开户单位华声工厂要求电汇180000元至大连北方公司,该公司在中国银行大连支行开户,本行通过同城交换,委托中国银行上海市分行营业部转汇。
10. 进行同城票据交换,提出借方凭证金额330000元,贷方凭证金额230000元;提回借方凭证金额360000元,贷方凭证金额210000元,进行资金清算。
11. 购进华欣公司股票10000股,每股8元,另以交易金额的3‰支付佣金,3‰缴纳印花税,款项一并签发转账支票支付,该股票为交易目的而持有。华欣公司已于6日前宣告于10日后发放现金股利,每股0.20元。
12. 非上市的津滨公司宣告将于10日后发放现金股利,每股0.25元。该公司去年实现利润600000元。查本行于去年6月30日为长期投资而购进津滨公司股票100000股,占该公司股份的5%,予以转账。
13. 向中央银行划付借款利息5100元,向中国银行静安支行划付借款利息2700元,向工商银行苏州支行划付借款利息2400元,向工商银行上海市分行黄浦支行划付借款利息1800元。
14. 按本月份发放职工工资总额60000元的14%、3%和7%分别计提职工福利费、养老保险费和住房公积金。
15. 经上级批准,用资本公积300000元、法定盈余公积60000元转增资本。
16. 本年实现利润总额550000元,业务招待费超过规定标准8000元,国债利息收入5000元,“递延所得税负债”账户余额为0,“递延所得税资产”账户余额为11050元。影响计税基础的有关账户余额为:坏账准备7500元,贷款损失准备67500元,“无形资产”账户余额为60000元,系刚确认自行开发的非专利技术,尚未摊销。按25%税率确认本年度所得税额,前11个月已计提所得税126000元,清算本年度应交所得税额。
17. 根据上题确定的全年净利润,按1%的比例提取一般风险准备,按7%的比例提取应分配给投资者的利润。
案情
某年某月某日,上海A银行某支行有一笔美元汇出汇款通过其分行汇款部办理汇款,分行经办人员在审查时发现汇款申请书中收款银行一栏只填写了“Hongkong and Shanghai Banking Corp.Ltd.(汇丰银行)”,而没有具体的城市名和国家名,由于汇丰在世界各地有众多的分支机构,汇出行的海外账户行收到这个汇款指令时肯定无法执行。为此,经办人员即以电话查询该支行的经办人员,后者答称当然是香港汇丰银行,城市名称应该是香港。本行经办人员即以汇丰银行香港分行作为收款人向海外账户行发出了付款指令。事隔多日,上海汇款人到支行查询称收款人告知迄今尚未收到该笔款项,请查阅于何日汇出。分行汇款部当即再一次电海外账户行告知收款人称尚未收到汇款,请复电告知划付日期。账户行回电称,该笔汇款已由收款银行退回,理由是无法解付。这时,汇出行再仔细查询了汇款申请书,看到收款人的地址是新加坡,那么收款银行理应是新加坡的汇丰银行而不是香港的汇丰银行,在征得汇款人的同意后,重新通知其海外账户行将该笔汇款的收款银行更改为“Hongkongand Shanghai Banking Corp.Lt d.,Singapore”,才最终完成了这笔汇款业务。
1. 华安公司提出申请,要求本行向中国银行纽约分行开出信用证一份,金额为80000美元,购买生产设备。信用证规定单到国内审单付款。
2. 承上题,收到纽约分行寄来的全套单据,审单相符,当即办理售汇付款手续。100美元的外汇牌价买入价为6.82元,卖出价为6.85元。
此题为判断题(对,错)。
一、资料
(一)中国银行上海市分行发生下列经济业务:
1.1月5日,中国矿产进出口公司交来全套单据,出口矿砂一批,金额为40000欧元,要求办理无证托收。本行委托巴黎国民银行托收(使用“存放国外同业”账户)。
2.1月25日,收到巴黎国民银行贷记报单一份,偿付40000欧元账款,当即办理人民币结汇。
3.3月7日,收到德国德累斯登银行寄来的进口代收全套单据,编号登记后,即送上海机械进出口公司,货款金额为50000美元。
4.3月10日,本行接到上海机械进出口公司付款通知,要求通过人民币购汇结算,本行在货款中扣除应由受益人承担的140美元后,即发出借记报单(使用“存放国外同业”账户)。
5.3月15日,上海机械进出口公司要求将一笔100000港元的账款从其“吸收活期存款——外币存款”账户汇给香港九龙公司,本行通过中国银行香港分行解付。
6.3月22日,收到中国银行香港分行转来的100000港元解付通知书。
7.4月2日,上海服装进出口公司要求汇付出口佣金2000美元,审核无误后,通过售汇汇出,同时以人民币收取1%汇费。
8.4月10日,收到国外联行2000美元的借记报单,予以转账(使用“存放国外同业”账户)。
(二)外汇牌价见习题一“资料(二)”。
二、要求编制会计分录。
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