题目内容
（请给出正确答案）
A.38.5
B.38
C.0
D.40
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更多“某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升)20辆投资某广告公司取得15%股份，双方确认价值770万元。该厂生产的同”相关的问题
案情说明：某汽车制造厂为增值税一般纳税人，小汽车出厂价格每辆12万元，2008年10月份该厂业务情况如下：
(1)奖励本厂设计人员小汽车4辆。
(2)销售给A地区特约经销商小汽车40辆，并收取包装费2万元(开具普通发票)；经销商已提取30辆小汽车，其余10辆尚未提货，该厂已经开具了40辆小汽车的增值税专用发票。
(3)以价值144万元的12辆小汽车，向一汽车配件厂换取等值的汽车配件，双方均已收到货物，但双方均未开具增值税专用发票。
(4)购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的税金为61.2万元，货已入库；另支付运费金额3万元，取得运输单位开具的运输发票上注明的运费金额为2.1万元，建设基金0.4万元，装卸费和保险费为0.5万元。
(5)用5辆小汽车抵作付给广告商的报酬，为此向广告商开出了增值税专用发票。
(6)捐赠给某协作单位小汽车6辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费1.5万元，运输单位发票抬头为协作单位，发票已由该厂转给协作单位。
(7)与B地区特约经销商签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费为货款的5%，该厂当即开具了50辆小汽车的增值税专用发票；当月收到经销商返还的25辆小汽车的代销清单及销货款。
(8)从小规模纳税人处购进零配件一批，取得当地税务机关开具的增值税专用发票上注明的价款为8万元，货已验收入库。
(9)为职工食堂购置桌椅用具，取得增值税专用发票上注明的价款为1万元。
(10)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材一批，价值10万元。
实训要求：计算该厂当月应缴纳的增值税额。
A. 32.18
B. 25
C. 27.5
D. 25.7
【单选题】甲汽车制造企业（以下简称甲企业，位于市区）为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营业务如下： （1）采用直接收款方式销售给乙汽车销售公司A型小汽车30辆，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款400万元，余款下月才能收回。 （2）销售给特约经销商丙B型小汽车80辆，每辆不含税单价10万元，向丙开具了增值税专用发票，注明价款800万元，由于丙当月支付了全部货款，汽车制造企业给予丙原售价5%的销售折扣。 （3）将10辆B型小汽车交给丁汽车销售公司代销，规定每辆含税零售价12万元，当月甲企业与丁公司结清了代销款120万元，并另按销售额的5%支付了丁公司6万元的返还收入，取得丁公司开具的增值税普通发票。 （4）购买B型小汽车的车架用于改装生产B型小汽车，取得增值税专用发票注明价款180万元，该批车架当月均生产领用。 （5）将5辆新研制生产的C型小汽车销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。 （6）将本企业售后服务部使用6年的小汽车（原购买价值为8万元）以含税售价3万元销售给某企业，甲企业未放弃减税优惠。 （7）当月将一批库存的上月购进的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途，用于企业职工食堂在建工程，该库存外购钢板账面成本25万元（其中含抵扣过进项税的运输成本5万元）。 （8）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为120万元，缴纳关税24万元，货已入库，本月生产小汽车领用60%。 （9）从小规模纳税人处购进工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款8万元，支付运输费用2万元并取得增值税普通发票。 （10）将本企业自用车辆后视窗的广告位出租给某驾校用于招贴广告，取得月含税租金6万元；将本企业办公楼外墙广告位出租给某医院发布广告，取得月含税租金8万元。 其他相关资料：小汽车消费税税率均为9%，成本利润率为8%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；该企业“营改增”业务选择按一般计税方法计税。 要求：根据上述资料，回答下列问题： <6> 、针对该企业的上述业务，下列说法错误的有（ ）。
A、将库存外购钢板改变用途，用于职工食堂在建工程，应做进项税额转出
B、销售折扣应从销售额中减除折扣额
C、购进工具取得税务机关代开的增值税专用发票，按3%抵扣进项税
D、销售给本企业中层干部小汽车，应按组价计算增值税和消费税
A．40 B．1 C．60 D．61
A．自产自用的应税消费品，为移送使用的当日
B．进口的应税消费品，为取得进口货物的当日
C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当日
D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当日
E．采取分期收款结算方式无书面合同的，为发出货物的当日
A．在中国境内零售化妆品
B．在中国境内委托加工化妆品
C．出口国内生产的化妆品
D．将委托加工收回的化妆品在国内销售
E．在中国境内受托加工化妆品
A．纳税人总、分支机构不在同一县(市)市的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B．纳税人销售的应税消费品(另有规定除外)，应向纳税人机构所在地或居住地税务机关申报纳税
C．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人支付加工费的当日
D．因质量原因由购买方退回的消费品，可退还已征的消费税，也可直接抵减应纳税额
A．应税消费品的平均税率征收
B．应税消费品的最高税率征收
C．应税消费品的不同税率分别征收
D．应税消费品的最低税率征收
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