![](https://lstatic.shangxueba.com/jiandati/pc/images/pc_jdt_tittleico.png)
某化妆品厂为增值税小规模纳税人,2012年7月销售自己使用过5年的固定资产,取得含税销售额150000元
A.4368.93
B.3640.78
C.3125.83
D.4077.67
![](https://lstatic.shangxueba.com/jiandati/pc/images/jdt_panel_vip.png)
A.4368.93
B.3640.78
C.3125.83
D.4077.67
A. 1430.59
B. 2919.37
C. 3980.59
D. 4368.93
某日化企业(地处市区)为增值税一股纳税人,2013年10月发生如下业务:
(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。
(2)进口一批化妆品作原材料,关税完税价格为70万元,关税税率为20%;支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元,取得货运增值税专用发票,本月生产领用进口化妆品的80%。
(3)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额48万元,其中包括护肤品18万元,化妆品30万元。
(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。
(5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。(化妆品成本利润率为5%)
本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣。
根据上述资料回答下列问题。
2013年10月该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税为()万元。
A. 8.40
B. 12.58
C. 12.60
D. 12.00
(1)从国外进口一批化妆品,成交价l380000元、相关费用20000元,支付货物进口后 的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中,意外损失了35%的化妆品,已经申报了 保险赔偿。
(2)以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品,取得专用发票上注明的加 工费55000元,受托方按规定代收代缴了税金。
(3)当月委托大成公司代销A化妆品,发出货物,不含税售价为1500000元。
(4)当月企业为修建浴室耗用材料,领用上月购进修理备件材料20万元,其中运费成 本为2.8万元。
(5)从农民手中购入玉米,作为本企业的原料,收购凭证注明支付价款100000元;直 接运往某个体户(小规模纳税人)处加工成酒精,加工后支付不含税加工费4万元,取得税 务机关代开专用发票。收回后全部销售,取得含税收入352152元。
(6)销售B化妆品21500件,不含税单价58元,发生运费支出2000元,装卸费支出 500元,取得了国有运输企业开具的运费发票;将l000件B化妆品用于公益性捐赠,营业 外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元;购进材料,取得防伪税控系统增值税专 用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元,该批材料月末未入库。
(7)从一生产企业购进废旧物资,普通发票上注明销售额5850元。
(8)从独立核算的水厂购进自来水,取得增值税专用发票,注明销售额12000元,其中 20%的自来水用于职工浴室。
(9)月底,因资金紧张,经和大成公司协商,就代销化妆品事宜,提前支付50%的款 项,大成公司已经将转账支票交付该公司。(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认 证,进口关税为20%;外省分支机构已经进行税务登记;进口化妆品全部被生产车间领用 生产化妆品;酒精消费税税率为5%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)计算进口化妆品应缴纳的关税;
(2)计算进口化妆品应缴纳的消费税;
(3)计算进口化妆品应缴纳的增值税;
(4)计算进口化妆品应缴纳的税金;
(5)计算本月应缴纳的增值税;
(6)计算本月应缴纳的消费税(含委托加工环节但不含进口环节);
(7)计算本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(含委托加工环节)。
(1)外购化工原材料香精,税控发票注明价款30000元,税款5100元;
(2)将原材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂(一般纳税人),委托其加工成香水精,支付运输公司运费800元,取得运费发票;
(3)乙公司为加工该产品从小规模纳税人企业购入辅料,取得税务代开的增值税专用发票,价款5000元,税款150元,乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元(不含增值税),开具增值税专用发票;
(4)甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产,进一步加工成香水,并分装出厂取得含增值税销售额100000元,支付销售运费1000元,取得运输发票。
(化妆品消费税税率是30%,增值税税率是17%)
假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求,请按顺序计算:
(1)
A. 外购白酒连续生产白酒,可以抵扣已纳消费税
B. 啤酒包装箱押金不计入售价确定消费税单位税额
C. 自产白酒用于广告,适用组价计算消费税
D. 以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒,准予从当期应纳消费税税额中抵减《海关进口消费税专用缴款书》注明的消费税
E. 委托个体工商户加工白酒,个体工商户应该依法代收代缴消费税
A. 商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售
B. 工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售
C. 某烟厂委托某烟丝加工企业加工烟丝,收回后继续生产卷烟再销售
D. 某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售
E. 卷烟批发企业对外批发卷烟
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!